“小切口”切开乡镇财政资金监管漏洞

按照省市县乡村振兴资金使用监管突出问题专项整治工作方案的要求，澄江市财政局聚焦乡镇财政资金监管“小切口”，纵深穿透资金支出全流程，切开了乡镇财政资金监管漏洞。

一、存在的问题和漏洞

（一）会计基础工作不到位。会计工作是一个单位最基础的经济业务活动，但是镇（街道）领导不重视，会计人员缺乏责任感，会计基础工作随便、得过且过，多年记账凭证未打印，未按月装订成册，原始单据零散保管。印章更换不及时，人员已调离单位多年还在用其印章和审核签章等。

（二）会计核算要素不齐全。会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，真实、完整提供必要的相应的原始单据和附件，印章齐全，签字齐全，确保会计核算要素齐全。但镇（街道）存在原始单据没有经办人签字、支付修理费没有附修理明细单、签到人数与支出人数不符、发放资金没有附发放名册等情形。

（三）支出审核把关不严。各镇（街道）支出审批单都严格按照程序进行了层层审核签字，但是部分镇（街道）审批人员虽然进行了审批签字，但没有认真的核对核实，把关不严，出现了实际支出数与报账支出数不相符、重复支出、支出内容不符合实际等情况。

（四）资产账实不符。由于财务人员责任心不强，没有及时对账，没有认真按照相关规定进行账务处理，导致资产长期账实不符，例如：该列固定资产核算管理的，没有列固定资产核算管理，导致固定资产账与实际资产不相符；该列现金科目核算的，没有列现金科目核算，导致现金科目有余额且长期挂账而出纳实际没有现金等情况。

（五）往来账款长期挂账。按照行政事业单位的财务规则规定，各镇（街道）应当加强应收及暂付款项等往来账款的管理，严格控制规模，并及时进行清理，不得长期挂账。但是部分镇（街道）没有引起足够重视，“一挂了之”，没有及时进行清理和处理，长期挂账，且挂账规模越来越大。

（六）公务接待报销不规范。在最严公务接待管理的当下，仍有个别镇（街道）在公务接待中出现没有公函进行接待、没有附接待菜单明细和参会人员签到表、没有注明用餐人数，甚至出现接待酒水问题等情况。

（七）执行政策法规打折扣。各镇（街道）普遍存在执行政策法规打折扣的现象，例如：河道（湖滨带）等管护项目没有严格执行《政府投资条例》《云南省政府投资管理办法》等法规关于招投标的相关规定；购买办公用品电脑及车辆燃油等没有执行《云南省政府集中采购目录及标准（2024年版）》法规关于政府采购的相关规定。

（八）项目资金未及时使用。在财政资金十分困难的当下，仍有个别镇（街道）把项目资金拨入社区后，没有进一步跟进项目建设推进情况，项目建设推动不力，导致资金长期未使用等。

    （九）年末突击花钱。年末财政拨入驻村第一书记和乡镇工作队长工作经费时，个别镇（街道）不是考虑把资金用在刀刃上，放着许多急等支出的不支，而是简单的考虑全部购买办公用品，一次性购买多少年才用得完的办公用品。例如：某社区一次性购买订书针500盒、回形针100盒、夹子158盒等；某中心一次性支付彩色碳粉盒支出7万元；某镇一次性购碳粉支出2.08万元，且没有明细清单等。

二、整改措施

（一）加强财务人员培训工作。一方面，加强财务人员工作责任心和敬业精神的培育，另一方面，加强《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》等相关法律法规的培训。加强财务人员横向交流学习，进一步提升财务人员的业务素质和工作水平。

（二）规范会计核算和会计档案管理。加强财务日常基础工作考核，定期或不定期进行内部联合检查，进一步落实会计规范核算要求，确保数据准确、要素齐全，会计凭证、账簿、报表等会计资料及时规范立卷、归档、保管等。

（三）严格划分支出审批责任。按照“谁审批，谁负责”的原则，进一步完善资金支出审批制度和报销流程，层层明确经办、审核、审批责任，强化落实财务人员对支出数据准确性负责的要求。

（四）加强专项资金管理。及时建立专项资金管理台账，认真熟悉每一项专项资金的使用范围，确保专款专用，积极推动项目建设，及时申请和拨付资金，准确掌握资金使用情况，及时按照相关规定规范处置闲置资金。

（五）严格建立资产管理台账。建立健全规范的资产台账，详细记录资产信息，落实资产管理责任人。资产购置严格执行政府采购规定和预算安排，资产处置按照规定程序报批，定期清查和盘点，及时盘活资产，及时处理盈亏，确保账实相符。

（六）强化问题整改工作。针对巡视巡察、审计、专项检查等发现的问题，提高认识，认真重视和对待整改工作，认真分析每一个问题存在的根源，提出相应的整改措施，限时整改销号。

    （七）进一步加强财会队伍建设。针对财会工作越来越细越来越繁杂，而镇（街道）财务人员不专业且更换频繁的现实，建议进一步加强重视和关心财会工作，各镇（街道）指定一名懂财会业务的专职财务负责人，负责财务管理工作，同时，足额配备专业素质过硬的财务人员，减少频繁更换，进一步稳定财会队伍。

   澄江市财政局农业农村股 供稿 

                  2025年8月12日