玉溪市澄江县龙街街道广龙城乡建设用地增减挂钩试点项目竣工决算审计结果

（2020年12月17日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，澄江市审计局于2020年3月至5月，对玉溪市澄江县龙街街道广龙城乡建设用地增减挂钩试点项目竣工决算进行了审计。

    一、基本情况

   （一）项目基本情况

   该工程是根据《云南省国土资源厅关于澄江县龙街街道广龙村项目区城乡建设用地增减挂钩试点实施规划的批复》（云国土资规〔2017〕65号）组织建设，批复项目区面积46.0752公顷，其中拆旧地块规模23.6998公顷，通过整治可新增耕地21.6381公顷；建新地块规模22.3754公顷，其中耕地19.3949公顷，拟用于安置及商业项目建设。该项目已通过玉溪市自然资源和规划局验收合格并移交龙街街道办事处和澄江县龙街街道广龙社区居民委员会管护。

    （二）基本建设程序执行情况

云国土资规〔2017〕65号）文件批准了项目实施规划，同意项目建设。项目包含拆旧区17个地块建设规模23.6998公顷，建新区建设规模面积22.3754公顷。工程内容包含土地平整工程、灌溉与排水工程、道路工程。项目预算总投资551.86万元。玉国土资发〔2019〕34号同意该项目拆旧区土地复垦规划设计变更及预算调整。

（三）工程招标投标情况

该工程采取邀请招标方式确定云南中地空间信息技术有限公司为项目实施规划、拆旧区地形勘测、拆旧区土地整治方案及预算编制单位。广东华联建设投资管理股份有限公司为招标代理机构，云南全测精达科技有限公司为土地整治项目工程量复核技术单位；云南坤丰工程造价咨询有限公司为工程量清单及拦标价编制费单位；云南瑞优不动产评估有限责任公司为耕地质量评价技术服务单位；四川三正建设监理有限公司云南分公司为工程施工监理单位。通过公开招标方式确定昆明市保宇建筑有限公司为施工单位。直接委托云南五兴工程造价咨询事务所有限责任公司为规划设计单位招标代理单位等。

（四）工程质量管理情况

该工程于2018年6月1日开工，2018年12月18日竣工。在工程施工过程中，根据实际情况对工程建设规模、农渠和田间道路进行了设计变更。该工程由澄江县国土资源局、澄江忠信监理有限公司和昆明市保宇建筑有限公司组成单项工程验收组对土地平整工程、灌溉排水工程和田间道路工程进行了单项验收，一致同意验收合格。2018年12月20日完成了项目初步验收，并出具了《初步验收报告》一致通过县级验收。2019年4月12日，通过了玉溪市自然资源和规划局验收组验收。

（五）建设项目资产移交情况

2018年12月20日，澄江县国土资源局、昆明市保宇建筑有限公司、龙街街道办事处、澄江县龙街街道广龙社区居民委员会四方签订了《资产移交书》，将该工程移交龙街街道办事处、澄江县龙街街道广龙社区居民委员会管护，并与龙街街道办事处签订《工程管护和新增耕地种植的委托合同》和《项目后期管护协议》，澄江县龙街街道广龙社区居民委员会出具了《项目工程管护措施》。

   （六）项目财务审计情况

    截至2020年5月25日，完成工程总投资442.55万元，其中：建安工程投资401万元，待摊投资41.55万元。账面收到资金       5 156 614.29元，账面资金支出3 751 347.29元，资金账面余额      1 405 267元。

       审计结果表明，该项目建设按照国家有关规定办理了相关手续，工程建设实行招标投标制、项目监理制、项目合同制管理。但还存在建设项目竣工财务决算报表编制不规范、建设项目竣工财务决算未履行相关部门的审核批复手续、工程结算存在多计工程结算价款等问题。

    二、审计发现的主要问题

    （一）工程结算多计工程价款37.26万元

    该建设项目送审工程结算价438.26万元，审定工程结算价款401万元，多计工程结算价款37.26万元。

    （二）建设项目竣工财务决算报表编制不规范

     澄江市自然资源局编制了《基本建设项目竣工财务决算报表》，编制到位资金372.57万元，建安工程投资336.94万元，待摊投资35.63万元；审计审定到位资金476.75万元，建安工程投资401万元，待摊投资41.55万元。澄江市自然资源局编制的《基本建设项目竣工财务决算报表》数据与审计审定数据存在差异。

    （三）建设项目竣工财务决算未履行相关部门的审核批复手续

    经审查，该工程竣工财务决算未经相关部门审核，未取得建设项目竣工财务决算批复。

   三、审计处理处罚情况及建议

   对上述问题，澄江市审计局已按照国家法律法规的规定及时出具了审计报告，下达了审计决定书。

   对工程结算多计工程价款37.26万元问题要求建设单位依法整改；建设项目竣工财务决算报表编制不规范问题要求建设单位按规定编制竣工财务决算，将不符科目及时作调整账务处理；建设项目竣工财务决算未履行相关部门的审核批复手续问题要求建设单位按照规定报送相关部门履行审核审批手续，依据项目竣工财务决算批复意见办理产权登记和有关资产入账或调账。

   针对存在的问题，澄江市审计局提出有效控制工程造价，督促项目区镇、村、组加强对已建项目的日常管护工作等建议。

   四、审计发现问题的整改情况

   对审计发现的问题，澄江市自然资源局积极进行了整改，对工程结算多计工程价款问题已按审定工程结算进行工程结算；对建设项目竣工财务决算报表编制不规范问题已将不符合科目按规定及时做调整账务处理；对建设项目竣工财务决算未履行相关部门的审核批复手续问题，正在积极整改。同时，积极采纳了审计建议。