澄江市域内工程项目建设情况专项审计调查

（第四组）结果

（2020年12月17日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，澄江市审计局于2019年9月至11月，对澄江市域内工程项目建设情况进行了专项审计调查（第四组）。

一、审计调查情况及范围

         按照澄江市委、市政府领导的要求，澄江市审计局组建4个审计组对市域内工程项目建设情况进行专项审计调查，第四组审计负责的审计调查对象是澄江市水利局、市教育体育局和市卫生健康局，此次第四组审计的工程项目一共有18个工程项目（除山水林田湖草生态恢复项目外的项目），其中：14个项目已完工，完工率77.78%，4个项目正在建设。工程项目总批复概算投资为53 106.57万元，截至2019年11月，完成投资34 801.98万元；工程项目已到位资金    32 815.84万元，其中：中央补助资金5 050.25万元，省级补助资金2 021.94万元，市级补助资金3 453.83万元，县级配套资金15 874.58万元，其他资金6 415.24万元；已拨付资金25 669.95万元。

二、审计调查发现的主要问题

(一)资金筹集和使用管理方面存在的问题

1.澄江县兴澂建设投资有限责任公司未按规定缴纳认缴的出资额360万元。

2.澄江县甸垛调水工程建设有限责任公司抚仙湖水资源生态保护甸垛龙潭调水工程项目虚列待摊投资11.59万元。

3.8个项目违规使用中央资金支付工程前期费82.87万元，其中：旧城幼儿园综合教学楼及附属工程项目19.45万元、龙潭幼儿园综合教学楼及附属工程项目5.44万元、提古幼儿园综合教学楼及附属工程项目2.46万元、矣旧小学幼儿园综合教学楼及附属工程项目18.37万元、忠窑幼儿园综合教学楼及附属工程项目5.86万元、澄江县海口河海口镇段治理工程项目11.29万元、路溪勺水库除险加固工程项目18万元、澄江县2018年农村饮水安全巩固提升工程项目2万元。

4.矣旧小学幼儿园综合教学楼、旧城幼儿园综合教学楼、龙潭幼儿园综合教学楼、提古幼儿园综合教学楼、忠窑幼儿园综合教学楼5个工程项目支付待摊投资发票开具不规范。

（二）工程招投标及合同管理方面存在的问题

5.抚仙湖水资源生态保护甸垛龙潭调水工程可行性研究编制单位未按规定进行公开招投标。

6.抚仙湖水资源生态保护甸垛龙潭调水工程、提水工程一标段工程未按规定进行清单招标。

7.抚仙湖水资源生态保护甸垛龙潭调水工程未经过初步设计及概算批复进行工程招标。

（三）建设管理方面的问题

8.澄江县卫生监督局业务用房建设项目、澄江县卫生监测检验中心业务用房建设项目、澄江县疾病预防控制中心业务用房建设项目未经工程竣工验收合格交付使用。

9.澄江县第二中学异地搬迁建设项目投资控制不严。

10.抚仙湖水资源生态保护甸垛龙潭调水工程项目、澄江县卫生监督局业务用房建设等项目进度缓慢。

11.抚仙湖水资源生态保护甸垛龙潭调水工程管理不规范。

12.澄江县卫生监督局业务用房建设项目、澄江县卫生监测检验中心业务用房建设项目、澄江县疾病预防控制中心业务用房建设项目建设、施工及监理等单位现场管理履职不到位，资料整编不规范不及时。

（四）基本建设程序执行方面存在的问题

13.旧城幼儿园综合教学楼及附属工程项目、矣旧幼儿园综合教学楼及附属工程项目、海口幼儿园综合教学楼及附属工程项目未按规定办理基本建设程序手续。

（五）投资模式转型方面存在的问题

14.澄江县第二中学异地搬迁建设项目投资模式转型不及时，产生贷款利息2 532.86万元。

三、审计处理处罚情况及建议

对上述问题，澄江市审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。对未按规定缴纳认缴的出资额360万元问题要求澄江县兴澂建设投资有限责任公司规范管理，按约定及时足额缴纳公司章程中所认缴的注册资金；对虚列待摊投资11.59万元问题要求澄江市水利局与项目合作方认真研究政策，积极整改，严格按照相关文件规定的内容合法合规开支费用，对不符合规定的费用，不得计入工程投资；对8个项目违规使用中央资金支付工程前期费82.87万元问题要求建设单位应尽快落实、解决地方配套资金，按中央资金规定用途调整账务；对支付待摊投资发票开具不规范问题要求澄江市教育体育局应强化财务管理，认真进行整改，纠正不规范行为，杜绝再次出现该问题；对未按规定进行公开招投标、未按规定进行清单招标和招投标管理不规范问题要求澄江市水利局应限期改正，并积极总结经验，杜绝类似情况再次发生；对未经工程竣工验收合格交付使用问题要求澄江市卫生健康局应及时督促施工单位完成初验整改事项，尽快组织工程竣工验收；对投资控制不严问题要求澄江市教育体育局在后续施工中严格控制建安成本，待澄江县第二中学异地搬迁建设项目全部竣工决算后，若投资超概算10%以上，应报原审批部门审批，未经批准的，不得纳入工程建设成本；对项目进度缓慢问题要求建设单位应加强组织协调和工程进度管理，按时限要求推进建设任务，争取项目尽快完工；对工程管理不规范问题要求澄江市水利局应认真履行职责，加强工程现场管理，规范工程建设；对建设、施工及监理等单位现场管理履职不到位，资料整编不规范不及时问题要求澄江市卫生健康局应积极组织人力，将工程管理资料及时规范的整理好；对未按规定办理基本建设程序手续问题要求澄江市教育体育局认真梳理不符合国家基本建设程序的事项，及时整改，规范建设程序；澄江市第二中学异地搬迁建设项目投资模式转型不及时，产生贷款利息2 532.86万元问题要求澄江市教育体育局积极协调相关部门，认真办理投资转型相关手续。

针对存在的问题，澄江市审计局建议：规范资金使用；建设单位在建设项目期间加强对资金的监管，避免配套资金未到位的情况下用中央资金支付工程前期费；加强项目管理。建设单位在建设项目期间加强管理，与具备资质的单位（个人）签订合同，按照合同要求支付工程款，避免出现支付款项与合同要求相悖的情况；熟悉发票管理办法。建设单位在建设项目期间加强对发票的管理；认真贯彻落实《中共中央八项规定》；严格执行基本建设程序的要求，规范项目建设，规范项目管理；严格按照招投标的要求进行招标；建设单位应加强组织协调和工程进度管理，按时限要求推进建设任务；认真梳理政府购买服务等投资模式推进的工程项目，及时做好投资模式转换工作，避免产生政府隐形债务；加强项目管理和工程现场管理，有效控制工程质量和造价，及时提供项目管理资料；对本次专项审计调查发现的问题，督促各相关实施单位认真清理及时整改。

    四、对审计发现问题的整改情况

    对审计发现的问题，澄江市水利局、市教育体育局和市卫生健康局高度重视，及时进行了整改。对未按规定缴纳认缴的出资额360万元问题正在积极整改，完成了澄江县预算单位提现、转款审批手续，申请向澄江县兴澄建设投资有限责任公司支付政府注册资金。由于地方财政困难，资金一直未拨付；对虚列待摊投资11.59万元问题已按照《基本建设财务规则》（财政部令第81号）、《基本建设项目建设成本管理规定》（财建[2016]504号）的相关要求调整项目建设管理费，下一步待投资运营后用营业收益弥补；对8个项目违规使用中央资金支付工程前期费82.87万元问题市水利局已争取到地方配套资金用于前期费用支付、市教育体育局已作调整账务处理；对支付待摊投资发票开具不规范问题澄江市教育体育局已强化财务管理，规范项目建设资金支付，严格按照合同签订的公司进行付款；对未按规定进行公开招投标、未按规定进行清单招标和招投标管理不规范问题澄江市水利局组织相关人员对招投标进行了认真学习，下步将严格按照建设项目基本建设程序及招投标相关法律法规开展工作，避免此类问题发生；对未经工程竣工验收合格交付使用问题澄江市卫生健康局正在积极整改，截至2020年11月12日，施工方完成了竣工图绘制；对投资控制不严问题澄江市第二中学已作为历史遗留问题，积极向澄江市人民政府进行汇报，待项目完成决算审计后一并进行妥善处理；对项目进度缓慢问题澄江市水利局已抽调精兵强将、技术骨干具体负责项目的协调推进，调整分管领导由书记亲自抓项目进度，于2019年11月14日通过公开招拍挂程序取得水厂配水管网部分建设用地，完成所有前期工作；对项目进度缓慢问题澄江市卫生健康局积极协调，目前建设主体澄江市国有资本运营有限责任公司，正在进行可研报告编制，准备项目立项；对工程管理不规范问题澄江市水利局已对云南建投第二水利水电建设有限公司、云南宜辰建设工程有限公司、云南杰联市政工程有限公司作出各罚款 20 000元的处理；并规定涉及人员调整事宜，按程序报监理及项目工程部审批；对建设、施工及监理等单位现场管理履职不到位，资料整编不规范不及时问题正在积极整改，经澄江市疾控中心、卫健局、纪委多次沟通督促，截至2020年11月12日，施工方完成了竣工图绘制；对未按规定办理基本建设程序手续问题正在积极整改，市教育局已于2016年6月向澄江市自然资源局规划中心报送了征地相关材料，办理了征地手续；澄江市第二中学异地搬迁建设项目投资模式转型不及时，产生贷款利息2 532.86万元问题澄江市教育体育局正在协调相关部门认真整改。同时，积极采纳了审计建议。