澄江市右所镇小西村2017年度四位一体建设

项目竣工决算审计结果

 （2020年12月17日公告）

          根据《中华人民共和国审计法》的规定，澄江市审计局于2020年3月至5月，对澄江市右所镇小西村2017年度四位一体建设项目竣工决算进行了审计。

     一、基本情况

    （一）项目基本情况

该工程是根据玉溪市财政局（玉财农改〔2017〕45号）、澄江市发展和改革局（澄发改发〔2018〕20号）组织实施。建设规模及内容包括“提升农村人居环境”工程、“扶持农村集体经济发展”工程、“提高农村公共服务水平”工程和“支持农村基层组织建设”工程。项目估算总投资及资金来源：估算总投资516.18万元，多渠道自筹。

（二）基本建设程序执行情况

玉溪市财政局（玉财农改〔2017〕45号）批准了项目实施方案，澄江市发展和改革局（澄发改发〔2018〕20号）批准了项目可行性研究报告。

（三）建设用地情况

该工程经澄江市国土资源局批准建设项目用地总面积0.2026公顷，符合澄江市土地利用总体规划（2010-2020年）。

（四）工程招标投标情况

该工程由云南煜耀招标代理有限公司负责招标代理，经公开招投标确定云南省玉溪市大营街镇古典园林建筑公司为工程施工单位，通过邀请招标确定澄江县忠信工程建设监理有限责任公司为施工监理单位，通过竞争性谈判（报价邀请函）确定云南华中工程造价咨询事务所有限公司玉溪分公司为工程竣工结算审核单位。

（五）工程质量管理情况

该工程于2018年9月20日开工，2019年6月30日竣工，2019年7月31日初验，2019年8月6日右所镇政府组织设计单位、施工单位和监理单位竣工验收，工程验收合格。

（六）建设项目资产移交情况

2019年8月6日工程竣工验收后，云南省玉溪市大营街镇古典园林建筑公司将该工程移交右所镇政府；2019年9月22日，右所镇政府将该工程资产移交小西社区居民委员会。

（七）项目财务收支情况

截至2020年5月21日，完成工程总投资506.69万元，其中：建安工程投资491.17万元，待摊投资15.52万元；账面收到资金533.68万元（包含工程质量保证金24.68万元），账面资金支出509万元，应收工程款（云南省玉溪市大营街镇古典园林建筑公司澄江分公司）2.31万元，资金账面余额24.68万元。

审计结果表明，该工程建设基本按照国家有关规定办理了相关手续，工程建设实行招标投标制、项目监理制、项目合同制管理。但还存在建设项目竣工财务决算报表编制不规范、项目竣工财务决算未经相关部门审核批复、资产移交不实，工程结算存在多计工程结算价款、多付工程款等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）工程结算多计工程价款2.31万元

该建设项目送审工程结算价493.48万元，审定工程结算价款491.17万元，多计工程结算价款2.31万元，多计工程结算价款的主要原因是多计工程量。

   （二）多付工程款2.31万元

    该项目审定工程结算价款491.17万元，已支付工程款493.48万元，多付工程款2.31万元。

   （三）建设项目竣工财务决算报表编制不规范

    右所镇政府编制了《基本建设项目竣工财务决算报表》，编制到位资金516.18万元，建安工程投资493.48万元，待摊投资16.02万元；审计审定到位资金509万元，建安工程投资493.48万元，待摊投资15.52万元。右所镇编制的《基本建设项目竣工财务决算报表》数据与审计审定数据存在差异。

   （四）建设项目竣工财务决算未履行相关部门的审核批复手续。

   经审查，该工程竣工财务决算未经相关部门审核，未取得建设项目竣工财务决算批复。

   （五）资产移交不实

        2019年9月22日，澄江市右所镇人民政府与澄江市右所镇小西社区居民委员会签订了《澄江县村级“四位一体”项目资产移交书》，对该项目进行了移交，移交项目总投资493.48万元，审计审定完成工程总投资506.68万元，其中：建安工程投资491.16万元，待摊投资15.52万元。

    三、审计处理处罚情况及建议

    对上述问题，澄江市审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。

对工程结算多计工程价款2.31万元问题要求建设单位依法整改；对多付工程款2.31万元问题要求建设单位及时追回；对建设项目竣工财务决算报表编制不规范问题要求建设单位按规定编制竣工财务决算，将不符科目及时作调整账务处理；对建设项目竣工财务决算报表编制不规范问题要求建设单位按照规定报送相关部门履行审核审批手续，依据项目竣工财务决算批复意见办理产权登记和有关资产入账或调账；对资产移交不实问题要求建设单位依据批复的项目竣工财务决算进行账务调整。

   针对存在的问题，澄江市审计局提出有效控制工程造价，积极协调相关部门将项目缺口资金及时拨付到位，督促项目区村、组加强对已建项目的日常管护工作的审计建议。

   四、审计发现问题的整改情况

   对审计发现的问题，澄江市右所镇人民政府非常重视，及时进行了整改。对工程结算多计工程价款2.31万元问题已按审定工程价款进行工程结算；对多付工程款2.31万元问题已于2020年9月10日在付质保金时予以扣除；对建设项目竣工财务决算报表编制不规范问题已重新编制基本建设项目竣工财务决算报表；对建设项目竣工财务决算报表编制不规范问题，经与项目主管部门澄江市财政局联系，农村综合改革项目上级没有审核批复的要求，导致该项目不能及时审核批复；对资产移交不实问题，2020年11月12日已严格按照审计报告审定资产如实移交给小西社区居民委员会。同时，积极采纳了审计建议。