目  录

一、基本情况

二、绩效评价结论

三、存在的主要问题

四、建议

澄江市住房和城乡建设局2024年污水排放管理维护经费项目绩效评价报告

一、基本情况

（一）项目概况

（二）绩效目标设立情况

（三）项目组织管理情况

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准和评价抽样

（三）绩效评价工作过程

三、绩效评价结论

（一）绩效评价综合结论

（二）绩效目标实现情况

四、绩效评价情况分析

（一）决策情况分析

（二）过程情况分析

（三）产出情况分析

（四）效益情况分析

五、存在的主要问题

（一）预算绩效管理工作尚需加强

（二）内控制度有待进一步完善

（三）合同（协议）签订规范性待提高

六、建议

（一）加强绩效管理，提升预算管理水平

（二）建立健全管理制度，规范部门运作

（三）强化政府采购合同（协议）审查，提升签订规范性

七、其他需说明的情况

摘  要

一、基本情况

随着国家生态文明建设战略深入推进，“绿水青山就是金山银山”理念持续深化，城镇化快速发展导致污水排放量激增，现有处理设施能力不足、管网老化及雨污混流等问题日益凸显。污水处理既是关乎千家万户的民生大事，亦与国家经济社会发展紧密相连。当前，黑臭水体治理及地表水、地下水污染防治需求愈发迫切，污水排放作为主要污染源亟待系统治理。公共卫生安全保障需有效规避污水中病原体传播风险，市政基础设施补短板亦须着力提升污水收集处理效能。在绿色可持续发展导向下，污水资源化利用已成为必然趋势，为“十四五”生态环境规划目标的实现提供有力支撑。

澄江市被住建部命名为“全国农村生活污水治理示范县”。根据《住房和城乡建设部办公厅关于进一步做好农村生活污水治理示范工作的通知》（建村办〔2016〕54号）和《云南省人民政府关于开展城乡人居环境提升行动的意见》（云政发〔2013〕102号）要求，为及时处理澄江市农村污水、提升污水处理水平，长期保持抚仙湖Ⅰ类水质，改善农村环境面貌与居民生活环境，提高农村生活质量，实施农村污水处理及人居环境提升工程势在必行。城市污水处理厂作为市政公用设施，其产权依法归属地方政府所有。2017年12月5日，澄江市启动了保卫抚仙湖“雷霆行动”，将关停拆退、环湖生态建设、村镇两污治理、面源污染防治、入湖河道综合整治、城镇规划建设、产业结构调整、新时代“仙湖卫士”等八个方面作为工作重点，全面推进抚仙湖保护治理工作。通过采用政府与社会资本合作（PPP）模式，2017年12月底启动了农村生活污水处理及人居环境提升工程PPP项目，将城乡生活污水收集处理和垃圾分类收集处理及资源化利用交由社会资本进行投、融、建、管、营，为推进抚仙湖综合保护治理工作进行积极努力和探索。该项目属玉溪市抚仙湖“十三五”项目暨山水林田湖草项目的其中一项。

根据《澄江市人民政府关于澄江市农村生活污水处理及人居环境提升项目转模式工作会议备忘录》（2021—备—2）文件精神，项目各方于2021年10月14日签订《澄江县农村生活污水处理及人居环境提升工程终止协议》，明确解除2018年1月签署的PPP项目合同，并约定终止后的权利义务、收尾工程建设、项目验收、手续办理及费用支付等事宜。

澄江市住房和城乡建设局2024年污水排放管理维护经费项目为农村生活污水处理及人居环境提升工程PPP项目收尾工程，项目资金主要用于支付农民工工资；项目预算500.00万元，实际到位500.00万元，资金到位率100%。截至2024年12月31日，资金支出500.00万元，预算执行率达100%。

二、绩效评价结论

澄江市住房和城乡建设局2024年污水排放管理维护经费项目绩效评价得分85分，评价等级为“良”。

评价认为：项目实施情况良好，有效改善了澄江市生态平衡和水资源环境的稳定，增加可利用的水资源，改善了城市环境面貌。

但存在以下问题：一是项目存在未批先建、环评手续滞后、土地手续缺失等情况，但项目客观上有效削减了排入外环境的污染物，显著改善澄江市生态环境；二是绩效目标与指标设置不规范、内部控制管理不完善。

三、存在的主要问题

绩效目标设置不够细化，指标缺乏可衡量性，未能有效反映项目产出和效益。

内控制度建设不完善。预算执行管理中存在执行不规范等问题，如内控制度更新滞后。

合同签订流程不规范。合同签订存在滞后现象，部分合同签订前未充分开展风险评估与条款审查。

四、建议

强化预算绩效管理。全面实施预算绩效管理，细化绩效目标，确保指标可衡量、可操作。

完善内控制度。根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，及时更新滞后内控制度，构建符合实际的内部控制体系并严格执行。

优化合同管理。严格执行合同签订流程，严格审查合同条款，提升签订规范性，确保项目整体执行效能。

澄江市住房和城乡建设局2024年污水排放管理维护

经费项目绩效评价报告

根据《中共云南省委 云南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（云发〔2019〕11号）、《云南省省级财政支出预算绩效评价操作规程（试行）》（云财评审〔2016〕39号）、澄江市财政局转发《云南省财政厅关于印发〈云南省项目支出绩效评价管理办法〉的通知》（澄财发〔2020〕42号）、《澄江市财政局关于开展2025年财政绩效评价工作的通知》（便签〔2025〕17号）的要求，云南云新会计师事务所有限公司接受澄江市财政局委托，于2025年9月至10月对澄江市住房和城乡建设局污水排放管理维护经费项目开展绩效评价。现将评价情况报告如下：

一、基本情况

（一）项目概况

1．项目设立背景。

为深入贯彻习近平总书记重要指示批示精神，认真落实党中央、国务院决策部署，生态环境部制定了《县域农村生活污水治理专项规划编制指南（试行）》文件，将推进农村生活污水治理作为改善农村人居环境的重点任务予以大力推进。提升城镇生活污水收集处理能力，加大生活污水收集管网配套建设和改造力度，促进污水资源化利用，推进污泥无害化资源化处理处置，加快补齐设施短板，完善生活污水收集处理设施体系，改善民生福祉，提升居民生活质量；落实环保法律法规，履行政府监管职责；保障流域水环境，推动区域协调发展；增强城市竞争力，促进经济可持续增长。

随着国家生态文明建设战略推进，“绿水青山就是金山银山”理念持续深化。与此同时，城镇化快速发展带来污水排放量激增，现有处理设施能力不足、管网老化及雨污混流等问题亦日益凸显。污水处理既是关乎千家万户的民生大事，也与国家经济社会发展紧密相连。当前，黑臭水体治理及地表水、地下水污染防治需求愈发迫切，污水排放作为主要污染源之一亟待系统治理。公共卫生安全保障更要求有效规避污水中病原体传播风险，市政基础设施补短板亦需着力提升污水收集处理效能。最终，绿色可持续发展导向下，污水资源化利用成为必然趋势，为“十四五”生态环境规划目标实现提供有力支撑。2013年，澄江被住建部命名为“全国农村生活污水治理示范县”。根据住房和城乡建设部印发的《住房城乡建设部办公厅关于进一步做好农村生活污水治理示范工作的通知》（建村办〔2016〕54号）和《云南省人民政府关于开展城乡人居环境提升行动的意见》（云政发〔2013〕102号）要求，为使澄江市农村污水得到及时处理提高农村污水处理水平，长期保持抚仙湖Ⅰ类水质，改善农村环境面貌和农村居民生活环境，提高农村生活质量，开展农村污水处理和人居环境提升工程建设是必要的。城市污水处理厂作为市政公用设施，根据国家法律法规的相关规定，其产权归地方政府所有，因存在建设资金不足，人力资源匮乏等问题，政府和相关机构采用投资主体多元化方式，即采用BOT＋ROT＋TOT（建设－运营－移交，改建－运营－移交，移交－运营－移交）模式运作，B0T方式是指由项目公司承担新建项目融资、建造、运营、维护和用户服务职责，ROT方式是指对路居镇污水收集管网、全县城乡供水一体化等工程的改扩建及完善工程，TOT是指移交－经营－移交（以下简称TOT）模式。TOT模式的运作分为前期准备阶段、招投标、合同签订、项目经营和转让五个阶段。2017年12月5日，澄江市启动了保卫抚仙湖“雷霆行动”，将关停拆退、环湖生态建设、村镇两污治理、面源污染防治、入湖河道综合整治、城镇规划建设、产业结构调整、新时代“仙湖卫士”等八个方面作为工作重点，全面推进抚仙湖保护治理工作。为切实有效收集处理沿湖周边生产生活污水，确保抚仙湖水生态安全且长期稳定保持Ι类水质，澄江市立即行动，通过采用政府与社会资本合作（PPP）模式，2017年12月底启动了农村生活污水处理及人居环境提升工程PPP项目，将城乡生活污水收集处理和垃圾分类收集处理及资源化利用交由社会资本进行投、融、建、管、营，为推进抚仙湖综合保护治理工作进行积极努力和探索。该项目属玉溪市抚仙湖“十三五”项目暨山水林田湖草项目的其中一项，项目采用PPP模式，实施主体为玉溪市住建局（委托由澄江市住建局履行项目合同的相关权利义务，全权管理项目的相关工作；玉溪市家和建设投资有限公司作为政府方出资代表，负责推进项目相关工作），中标单位为中车集团、博世科和中铁一局，SPV公司为玉溪中车环保工程有限公司。原批复工程总投资221,000.00万元。澄江市住建局与项目公司于2018年2月5日签订PPP项目合同，授予项目公司投资、建设、运营、管理本项目，提供污水处理、垃圾收集清运、供水服务并收取费用，获得财政补助的权利。合同期满后项目资产及相关权利等按法定程序完好无偿移交给政府或政府指定的其他机构。2017年9月13日项目开工建设，共涉及11个子项目，截至评价日已基本完工，分别是：海口镇污水处理厂提标扩建工程、路居镇污水处理厂改扩建工程、村民小组生活污水收集处理及人居环境提升工程、生活垃圾应急填埋工程、村民小组生活垃圾分类和资源化利用工程、村民小组卫生公厕建设工程、村民小组沟渠新建及清淤修复工程、村民小组绿化工程、村民小组外立面美化工程、九村片区供水管网工程、澄江县第二污水处理厂及配套管网工程。

未批先建的问题。2019年2月，《澄江县国土资源局关于云南省玉溪市澄江县农村生活污水处理及人居环境提升工程项目用地的规划审查意见》（澄国土资〔2019〕25号）中提出，该项目符合国家供地政策，拟原则同意通过项目用地规划审查。2019年3月，《澄江县住房城乡建设局关于澄江县农村生活污水处理及人居环境提升工程的选址意见》（澄建字〔2019〕29号）中提出，项目建设符合澄江县城乡规划建设发展需求，属于新型城镇化基础设施配套改造建设工程，同意选址并开展前期工作。该项目已按照环评法规定编制环评报告表，2020年10月取得玉溪市生态环境局澄江分局《关于澄江县农村生活污水处理及人居环境提升工程环境影响报告书的批复》（澄环审〔2020〕14号）。经核实，项目环评手续取得滞后、土地手续未取得。

在未经环保竣工验收的情况下投入运行。澄江县农村生活污水处理及人居环境提升工程采用PPP模式建设，2018年1月26日，经省财政厅批准，项目被退出财政部PPP项目库，项目建设模式转变为政府投资，由于投资体量过大，财政支撑能力不足，项目建设资金缺乏，导致第二污水处理厂中控室、化验室，以及海口污水处理厂脱泥设备未完成建设，但抚仙湖保护治理工作刻不容缓，为确保不让污水流入抚仙湖，有效改善抚仙湖流域水生态环境，澄江市第二污水处理厂、海口污水处理厂、路居污水处理厂2020年12月31日取得玉溪生态环境局核发的排污许可证后于2021年1月1日开始调试运行。根据2021年3月2日《澄江市人民政府关于澄江市农村生活污水处理及人居环境提升项目转模式工作会议备忘录》（2021—备—2）文件精神，项目各方达成一致，同意解除2018年1月签署的《澄江县农村生活污水处理及人居环境提升工程政府和社会资本合作（PPP）项目项目合同》。2021年10月14日，项目各方签订《澄江县农村生活污水处理及人居环境提升工程终止协议》，并约定终止后权利义务、收尾工程的建设、项目验收、相关手续办理和费用支付等相关内容。

2．主要实施内容。

项目为农村生活污水处理及人居环境提升工程PPP项目收尾工程，截止评价日，澄江市农村污水处理及人居环境提升工程项目为在建工程，暂未完成验收。年度完成市政排水管网地理信息系统维护，改造错接、混接点412件，市政道路排水管网检测100公里，修复主城区污水管网缺陷及修复管网缺陷260件；污水处理厂全年共生产运行365天，处理污水527.21万吨。

3．资金投入和使用情况。

（1）资金投入情况。

根据《澄江市财政局关于下达2024年度预算项目经费的通知》（澄财建〔2024〕1号）文件下达资金500.00万元，为政府性基金。

（2）资金使用情况。

澄江市住房和城乡建设局2024年污水排放管理维护经费实际到位资金500.00万元，资金到位率100%；实际使用资金500.00万元，资金使用率100%。

（二）绩效目标设立情况

1．批复（下达）的绩效目标和绩效指标情况。

绩效目标：2017年9月13日开工建设，共涉及11个子项目，截至目前已基本完工，分别是：海口镇污水处理厂提标扩建工程、路居镇污水处理厂改扩建工程、村民小组生活污水收集处理及人居环境提升工程、生活垃圾应急填埋工程、村民小组生活垃圾分类和资源化利用工程、村民小组卫生公厕建设工程、村民小组沟渠新建及清淤修复工程、村民小组绿化工程、村民小组外立面美化工程、九村片区供水管网工程、澄江县第二污水处理厂及配套管网工程。澄江市进一步提高生活污水集中收集效能，生活污水集中收集率提升5%，达到55%，澄江市第二污水处理厂进水BOD浓度平均提高12.5%，达到90mg/L。具体绩效指标详见表1：

表1：2024年污水排放管理维护经费项目绩效目标表

具体内容详见附件1-1.预算批复（申报）绩效目标表。

2．绩效评价调整后的绩效目标和绩效指标情况。

预算批复绩效目标主要从生活污水集中收集率提升、水质标准、提升环境质量等方面反映项目的资金绩效，绩效目标的设定符合项目实际，但绩效目标不全面，绩效指标分解不够细化、指标难以衡量和考核，未能全面反映项目产出和效益情况。

评价时，项目组根据相关政策文件，结合项目特点，重新梳理了项目的绩效目标，确定项目年度目标为：深入贯彻执行国家和省、市级有关城乡人居环境提升行动建设工作的方针政策和法律法规，加快推进改善城市市容和人居环境，提高卫生水平，保护人民身体健康。完成处理污水，避免澄江市水体污染，水质恶化，确保污水处理厂正常稳定运行，出水水质达标排放，提高农村污水处理水平，长期保持抚仙湖Ⅰ类水质，改善农村环境面貌和农村居民生活环境，提高农村生活质量。具体绩效评价指标详见表2：

表2：2024年污水排放管理维护经费项目绩效评价指标表

（三）项目组织管理情况

1．澄江市住房和城乡建设局。统筹全市污水排放管理维护工作，成立项目领导小组。负责贯彻落实省委、省政府、市委、市政府决策部署，统筹协调澄江市污水排放管理维护发展，研究制定项目发展目标、发展规划和政策措施。负责工作的组织和统筹。督促全市污水排放管理维护工作项目实施单位切实加快项目实施进度，及时审核报账资料和支付相关款项，对项目实施单位提供的报账资料真实性和合规性审核把关，及时跟踪掌握项目实施单位资金使用管理情况，避免财政资金违规使用。

2．澄江市财政局。分配及下达年度预算资金，对澄江市污水排放管理维护项目专项资金进行监督检查和绩效管理。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

1．绩效评价的目的。

本次绩效评价工作开展的主要目的是在澄江市住房和城乡建设局绩效自评的基础上，按照合理的方法和标准对污水排放管理维护工作实施后的成效做出客观、公正的评价。通过对资金管理和使用、制度办法健全及执行、改善农村人居环境工作范围、改善农村人居环境工作目标完成、改造效果实现等情况进行全面评价，对项目实施的全过程进行梳理，客观公正反映项目立项的科学性、相关办法实施的有效性、资金管理的规范性，并结合实施情况，考察项目实施过程及实施效益。对资金的支出效益进行有效总结的同时起到对项目单位的督促作用，确保资金都花在该花的地方。最大程度保证维护澄江市生态平衡、水资源环境的稳定，有更多的可供利用的水资源、改善农村人居环境，提高卫生水平，确保污水处理厂正常稳定运行，出水水质达标排放。在评价最后归纳总结项目实施经验，分析项目实施过程中存在的问题，提出完善的建议，为相关部门推进以后年度改善农村人居环境项目的决策及办法的制定调整提供一定的参考依据。

2．绩效评价对象及范围。

本次评价的对象为澄江市住房和城乡建设局2024年污水排放管理维护项目，涉及资金500.00万元。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准和评价抽样

1．绩效评价原则。

（1）科学规范原则。绩效评价注重财政支出的经济性、效率性和有效性，合理确定绩效目标和评价内容，运用简便有效、定量与定性分析相结合的方法进行评价。

（2）公正公开原则。绩效评价符合真实、客观、公正的要求，做到依据合法、标准统一、资料可靠、实事求是、公开透明。

（3）目标引领原则。绩效评价围绕项目的绩效目标、实施单位的履职目标两个方面开展，设置全面量化或可衡量的指标来评价项目绩效目标的实际完成情况。

（4）绩效相关原则。绩效评价围绕具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

2．绩效评价指标体系。

绩效评价指标体系是本次评价工作的核心，为建立科学合理的指标体系，围绕工作目标，根据《云南省项目支出绩效评价管理办法》（云财绩〔2020〕11号）、玉溪市财政局关于转发《云南省财政厅关于印发〈云南省项目支出绩效评价管理办法〉的通知》（玉财投〔2020〕6号）的规定，采取定量与定性相结合的指标设置方式，参考项目绩效自评指标体系和相关规章制度，结合专项资金特点制定绩效评价指标体系。

本项目拟定的绩效评价指标体系共有三级指标，一级指标4个（包括决策、过程、产出、效益），二级指标15个，三级指标27个。详见附件2。

指标权重：结合项目的实施背景与绩效目标，通过与相关专业人员开展讨论并征求项目实施主管部门意见，综合判断各级评价指标对实现绩效目标的重要程度来确定各评价指标的分值权重。决策指标权重为15%，过程指标权重为30%，产出指标权重为25%，效果指标权重为30%。

3．绩效评价方法。

本次绩效评价工作以材料核查、访谈、座谈、问卷调查、选点抽查为基础，查阅资金文件、资金收支台账、项目可行性研究报告、项目初步设计、招标文件、项目竣工资料、验收资料、审计报告等相关资料，将项目目标与实施结果对比分析，结合开展问卷调查，通过“听、查、看、访”，从决策、过程、产出、效益四个方面，对澄江市2024年污水排放管理维护项目的管理、产出、综合效益等方面进行全面评价。

（1）资料查阅与核实。

一是查阅本项目的财政资金批复文件、财政拨款凭证，对照财政资金文件的要求组织开展评价；二是检查项目账务，对照资金管理办法、财务、会计制度开展评价；三是现场查阅项目实施单位的财务原始凭证、账表及其他相关财务资料进行评价；四是根据澄江市住房和城乡建设局提供的立项批复文件、2024年度绩效自评报告、工作总结、项目实施完成相关统计资料数据等，进行核实。

（2）政策分析与研究。

基于澄江市2024年污水排放管理办法等现有政策制度文件、文献资料、网络公开信息等资料，开展相关政策分析研究，结合实地评价工作衡量政策贯彻落实情况及财政资源配置效果。

（3）公众评判法

通过调查与座谈、发放问卷等方式，对项目的直接对象进行调查，了解受益群众对本地区改善农村人居环境工作是否改善城市市容，提高卫生水平，保护居民身体健康显著的满意度等情况。

4．绩效评价标准。

本次评价以《云南省项目支出绩效评价管理办法》（云财绩〔2020〕11号）以及《玉溪市财政局关于转发〈云南省财政厅关于印发云南省项目支出绩效评价管理办法〉的通知》（玉财投〔2020〕6号）等文件为标准开展评价工作。

本次评价采用百分制，各级指标依据其指标权重确定分值，最终得分由各级评价指标得分加总形成。根据最终得分将评价标准分为四个等级：优（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60分≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。

5．绩效评价抽样。

本次评价抽样，抽取了澄江市第二污水处理厂、环湖主网管等作为实地核查点，实地对污水处理维护项目的建设内容、完成效果、验收及投入使用情况进行评价。

（三）绩效评价工作过程

绩效评价工作过程主要为开展前期调研，编制实施方案，实施方案会审，方案征求意见及评价试点，实地评价，撰写绩效评价报告，绩效评价报告会审，绩效评价报告征求意见及修改完善，出具绩效评价报告。

1．开展前期调研：评价工作组与澄江市财政局、澄江市住房和城乡建设局充分沟通，准确了解项目概况，多渠道收集项目背景资料，重点收集与评价项目相关的政策文件、管理办法项目实施方案、行业标准数据。

2．制定绩效评价工作方案：根据项目实际情况，制定《澄江市2024年污水排放管理维护项目绩效评价实施方案》，并征求澄江市财政局、澄江市住房和城乡建设局意见，根据意见进一步修改完善实施方案和评价指标体系。

3．实地评价：根据实施方案和评价指标体系，深入部门和项目现场进行实地评价，开展调研访谈、现场踏勘、问卷调查，资料收集等，审核及分析部门总体层面数据，为项目分析和评价报告提供客观的数据和相关佐证材料，根据评价工作方案和统一的评价指标体系进行评分。

4．撰写绩效评价报告：汇总相关数据，分析整理绩效评价情况，撰写评价报告。根据澄江市财政局、澄江市住房和城乡建设局会审意见修改完善评价报告，形成绩效评价报告（征求意见稿）。并提交评价相关方征求意见，在充分考虑评价相关方反馈意见的基础上，修改完善绩效评价报告。

5．出具绩效评价报告：按规范要求出具绩效评价报告。

三、绩效评价结论

（一）绩效评价综合结论

澄江市住房和城乡建设局2024年污水排放管理维护经费项目绩效评价得分85分，评价等级为“良”。一级指标具体得分情况详见表3：

表3：绩效评价得分情况表

综合结论：

2024年澄江市住房和城乡建设局全面落实党中央、国务院及省委、省政府决策部署，科学编制城镇污水排放管理维护计划，建立项目储备库，完成市政排水管网地理信息系统维护，改造错接混接点412处，检测市政道路排水管网100公里，修复主城区污水管网缺陷260处。项目有效维护澄江市生态平衡与水资源环境稳定，增加可利用水资源，改善市容及人居环境，提升卫生水平，保障人民健康。全年处理污染物527.21万吨，避免水体污染与水质恶化，确保污水处理厂稳定运行365天，出水水质达标排放，使居民生活更加便捷、舒适、美好；项目实施情况良好，有效改善了澄江市生态平衡和水资源环境的稳定，增加可利用的水资源，改善了城市环境面貌。

但存在以下问题：一是存在未批先建、环评手续滞后、土地手续缺失等情况，但项目客观上有效削减了排入外环境的污染物，显著改善澄江市生态环境；二是绩效目标与指标设置不规范、内部控制管理不完善。

（二）绩效目标实现情况

根据绩效评价情况，截至评价日，本项目相关绩效目标未全面完成，13项具体绩效指标中有10项指标已完成，1项指标未完成，2项指标部分完成。具体完成情况详见表4：

表4：绩效指标完成情况表

四、绩效评价情况分析

（一）决策情况分析

项目决策指标分值15分，评价得分12分，得分率为80%，主要从项目立项、绩效目标和资金投入三个方面反映专项资金前期决策的规范性。具体分析情况如下：

1．项目立项。

项目立项指标满分5分，此项综合评价得分为5分，得分率100%。主要从立项依据充分性、立项程序规范性2方面进行评价。项目编制了可行性研究报告并取得主管部门批复，项目立项符合法律法规和相关政策。

2．绩效目标。

绩效目标指标满分6分，此项综合评价得分为3分，得分率50%。主要从绩效目标合理性、绩效指标明确性2方面进行评价。项目绩效目标描述过于宽泛，未对需要达到的目标进行定量描述；指标设置不全面，无成本指标，质量指标未反映项目的预期产出，难以对2024年工作目标任务完成质量进行客观、科学的评价，部分指标设置模糊不可衡量：如社会效益指标“有效提升城市污水收集能力，有效保护和改善城市人居环境=有效提高”；时效指标“项目开工率”指标设置不合理，为已经实现的目标。

3．资金投入。

资金投入指标满分4分，此项综合评价得分为4分，得分率100%。主要对概算编制科学性进行评价。概算编制经过科学论证，概算内容与项目内容匹配，测算依据充分，由主管部门批复。

（二）过程情况分析

项目过程指标分值30分，评价得分26分，得分率为86.67%，主要从基金预算管理、政策执行、资金管理和风险防控四个方面反映专项资金执行过程的规范性。具体分析情况如下：

1．基金预算管理。

基金预算管理指标满分5分，此项综合评价得分为4分，得分率80%。主要从预算执行管理方面进行评价。提供《澄江县内部控制制度》，制度更新不及时，以失效依据执行内部控制管理，未提供基金预算管理相关制度。内控建设管理工作有待加强。

2．政策执行。

政策执行指标满分11分，此项综合评价得分为9分，得分率81.82%。主要从管理制度健全性、制度执行有效性、合同／协议签订规范性进行评价。项目成立了实施管理领导小组，提供制度更新不及时，未提供基金预算管理相关制度，内控建设管理工作有待加强；签订合同滞后。

3．资金管理。

资金管理指标满分12分，此项综合评价得分为12分，得分率100%。主要从资金到位率、预算执行率、资金使用合规性进行评价。截至评价日，澄江市住房和城乡建设局2024年污水排放管理维护经费项目总计下达资金500.00万元，实际到位资金500.00万元，实际使用资金为500.00万元，资金使用率为100%。

资金使用合规性。结合项目单位提供资料和现场核查情况，依据会计核算基本规范，资金使用基本符合项目批复并严格按照资金管理办法的要求执行，项目资金支付开支范围符合相关规定。

4．风险防控。

风险防控指标满分2分，此项综合评价得分为1分，得分率50%。主要从基金风险防控有效性进行评价。提供的内控制度更新不及时，以失效依据执行内部控制管理，未提供基金预算管理相关制度。内控建设管理工作有待加强。

（三）产出情况分析

项目产出指标分值为25分，评价得分为22分，得分率88%。主要从产出数量、产出质量、产出时效方面进行评价。

1．产出数量。

产出数量指标满分14分，此项综合评价得分为14分，得分率100%。主要从污水处理量完成率、污水排放量完成率、水质在线监测情况、污水处理运营情况、农民工工资发放情况等方面进行评价。污水处理量527.21万吨，污水排放量504.48万吨，水质监测部门对污水处理厂进水水质、出水水质和污水进行监测并出具监测报告；污水排放在线监测达到365天，出厂水质达到《GB18918－2003》一级A标准；农民工工资发放完成，项目实施周期控制在预算范围内。

2．产出质量。

产出质量指标满分8分，此项综合评价得分为5分，得分率62.50%。主要从完工工程验收合格情况、主要工艺设备完好情况、出厂水质合格情况3方面进行评价。完工工程验收合格情况方面。截至评价日，项目工程在建，未完成竣工验收工作。主要工艺设备完好情况方面。提供日常维护记录污水处理设备、设施运行状况良好。出厂水质合格情况方面。污水出厂水质达到一级A标准，达标率为100%。

3．产出时效。

时效指标满分3分，此项综合评价得分为3分，得分率100%，主要从污水处理工作完成及时率方面进行评价。完成市政排水管网地理信息系统维护，改造错接、混接点412件，市政道路排水管网检测100公里，修复主城区污水管网缺陷及修复管网缺陷260按环保部门的规范要求，配备水质监测设施并提供水质检测报告。

（四）效益情况分析

项目效益指标分值为30分，评价得分为25分，得分率83.33%。主要从社会效益、生态效益、群众满意度方面反映项目产生的综合效益。

1．社会效益。

社会效益指标满分15分，此项综合评价得分10分，得分率为66.67%，主要从投诉处理率、人居环境改善情况两个方面进行评价。

投诉处理率方面。居民对污水处理问题的投诉较上一年减少，对投诉进行了处理，有部分投诉问题未及时完成处理。截至评价日，未提供年度污水处理问题统计台账。

人居环境改善情况方面。项目虽然存在未批先建、环评手续取得滞后、土地手续未取得的情况，但是项目的实施客观上可以有效削减每年进入外环境的污染物，从而有效改善澄江市生态环境，提高卫生水平，保护居民身体健康。

2．生态效益。

生态效益指标满分5分，此项综合评价得分5分，得分率为100%，主要从当地整体水质改善情况一个方面进行评价。年度内污水处理设施运行正常，周边河道水质稳定达标。

3．受益对象满意度。

问卷调查结果分析显示，大部分受调查对象认为，项目实施完成后改善了公共基础设施、消除水源污染隐患，最大限度减少对环境的影响，满意度达到90%以上。

五、存在的主要问题

（一）预算绩效管理工作尚需加强

绩效目标设置不够细化，指标缺乏可衡量性，未能有效反映项目产出和效益。

（二）内控制度有待进一步完善

内控制度建设不完善，预算执行管理中存在执行不规范等问题，如内控制度更新滞后。

（三）合同（协议）签订规范性待提高

合同签订存在滞后现象。因审批流程不规范，缺乏统一标准与时间节点要求，导致项目启动与执行延误。部分合同签订前未充分开展风险评估与条款审查，增加履约不确定性，可能影响项目实施质量与效率。

六、建议

（一）加强绩效管理，提升预算管理水平

强化预算绩效管理，细化绩效目标，确保指标可衡量、可操作，使其充分明确、契合客观实际并与部门职能一致。

（二）建立健全管理制度，规范部门运作

依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）等规定，及时更新滞后内控制度，构建符合实际的内部控制体系并严格执行。

（三）强化政府采购合同（协议）审查，提升签订规范性

优化合同管理，严格执行合同签订流程，严格审查合同条款，提升签订规范性，中标通知书发出后，采购方应会同代理机构严格审查政府采购合同（协议），遵照《中华人民共和国招标投标法》及《市政公用事业特许经营管理办法》（建设部令第126号）规定，依据采购文件事项及时签订合同（协议）。优化合同管理机制，确保签订及时性与规范性，确保项目整体执行效能。

七、其他需说明的情况

无。

附件：1-1．预算批复（申报）绩效目标表

1-2．绩效评价绩效目标表

3．绩效评价指标体系及评分表

4．抽样点发现问题汇总表

5．调查问卷结果汇总表

6．绩效评价报告意见反馈表（单位）

云南云新会计师事务所有限公司

2025年11月30日

B1.附件1-1：预算批复（申报）绩效目标表.xls

B1.附件1-2：绩效评价绩效目标表.xls

B2.附件2：绩效评价指标体系-澄江市2024年污水排放管理维护经费项目.xlsx

B3.附件3：抽样点发现问题汇总表-澄江市住房和城乡建设局.xlsx

B4.附件4：调查问卷结果汇总表-澄江市住房和城乡建设局.xlsx

B5.附件5：绩效评价报告意见反馈表（单位）-澄江市住房和城乡建设局