为加强和规范乡镇财政管理，切实加强财政所管理，全方位提升财政所履职能力，不断提升财政所履职能力，建立和完善乡镇财政管理考核激励机制，充分调动财政所干部职工的工作积极性，增强责任心，不断提高依法理财水平，确保财政资金安全有效，按照澄江市财政局的总体部署，根据《澄江市财政局关于开展2019年乡镇财政所综合考评的通知》（澄财发〔2020〕19号》的文件要求，龙街街道财政所认真开展自检自查，现将自查情况汇报如下：

一、龙街街道财政所基本情况

龙街街道财政所2019年编制6人，在职在编6人，在职不在编2人。

二、龙街街道财政管理情况

（一）部门预决算管理。

龙街街道财政所编制了2019年部门预算。2019年度年初预算一般公共预算财政拨款6078.92万元，年末财政拨款安排支出8498.04万元。

2019年龙街街道总收入为6734.94万元；支出共计8498.04万元。

经自查，我镇预决算管理均按照相关法规和上级财政要求进行编制，编制严格做到精准、细化，根据政策依据并结合我镇实际设置项目，规范使用功能费类科目，不虚报、错报、漏报。树立阳光财政形象，对预算、决算数据进行公开公示，主动接受相关部门和群众的监督，充分发挥财政资金效益。

（二）财政基础工作。

经自查，龙街街道财政所核算行政单位2个，事业单位7的会计核算和出纳工作，龙街街道共有9个账户，其中：农行4个账户（工会账户1个、百千工程1个、一般账户1个，专户1个）户；中国银行1个账户（核算抚仙湖生态湿地广龙试验区工程）；建设银行1个账户（核算万海、尖山棚户区改造）、红塔银行账户1个（核算仙湖山水项目）；信用社账户1个（核算仙湖山水项目）；中成村镇银行账户1个（核算澄川高速公路项目）。账务管理中设置15个账套，分别核算13个单位的资金往来。

财务人员严格按照岗位职责和行政事业单位会计制度履行职能，严守财经法规，严格审核原始凭证，严把审批程序，在报账过程中，按照求执行国库集中支付制度和公务卡报账制，及时兑付民生惠农资金。同时做好资产管理系统，资产变动情况及时录入系统，确保账实相符。按时上报月报、年报和上级财政安排的存量资金、三公经费、行节约等报表。年底将会计档案进行整理归档。

但仍然存在账务处理、报表报送不及时、会计档案整理归档不及时等问题。

（三）资金监管工作。

我镇严格执行《澄江县加强乡镇财政资金监管实施办法（试行）》和《澄江县财政局关于印发澄江县乡镇财政资金监管工作办法和流程的通知》文件，确实把乡镇财政资金监管工作做实做细。在信息通达、项目资金和补助性资金台账、公开公示、抽查巡查等方面，按要求开展工作和做好痕迹资料的收集整理。经自查，资料较为完善，但存在工作开展不及时等问题。

（四）工作调研和宣传方面。

外重宣传，内强素质，努力提高管理水平。财政管理是公共财政改革发展的目标和方向，面对这一新形势新任务新要求，我所全体同志增强危机感、紧迫感，始终把学习作为掌握知识、增强本领、做好工作的重要手段，作为陶冶情操、加强修养、提高政治理论水平的重要途径，做到学习工作化，工作学习化。2019年龙街街道财政所上报信息14篇，其中5篇调研文章。对宣传和调研还不够重视，信息上报重量不重质。

（五）非税收入管理工作。。

2019年我街道共上缴非税收入92.00万元，其中上缴利息收入17.65万元，公墓管理费74.35万元。所有非税收入均按照要求上缴国库。

（六）政府采购制度执行情况。

2019年龙街街道政府采购均为货物采购。2019年政府采购为新增预算，进行了预算调整，政府采购执行还不够规范。

三、存在的问题

（一）会计监督职能弱化。

    会计集中核算制度推行意味着撤销单位内部会计岗位，在实践上虽然有效提高了会计工作的独立性，但是另一方面也使得单位内部会计监督无法实现。会计核算中心对单位收支的原始凭证进行审核和记载，但对所记载事项发生的环境及地点不完全知情，实际上并未对单位的经济活动进行直接的监督，对业务事项的了解较少，导致部分单位可能在报账时通过提交虚假发票或者瞒报部分收入等手段躲避集中核算的会计监督。

   上述问题的出现并不一定都是单位有意为之，但需要考虑到在乡镇会计机构和部门工作 人员专业水平原本就参差不齐的背景下，实施会计集中核算，取消出纳和会计岗位，仅设立报账员岗位，很有可能加剧乡镇单位财务相关工作人才欠缺的问题。更甚至于，有些单位认为报账员对专业知识要求不高，而将原财会人员调离岗位，安排一些不熟悉财务的人员承担报账员的工作，或者将报账员作为兼职岗位，这都给单位的财务管理和监督工作带来较明显的负面影响。

    （二）审计效率降低。

    实现会计集中核算后，如果有违反规章法纪的行为发生，单位在报账时为了在会计核算中心顺利通过审核，可能会设法完善其他手续来通过会计审核。在这样的情况下，一方面要区分更为复杂的会计业务，给审计加大了难度。另一方面又容易使得审计工作人员对会计核算中心的审核产生一定的依赖心理，由于账目已经经过了核算中心的必要审核，使得审计工作人员在客观上很可能容易产生认同感，从而影响审计人员对事项真实、合规性的准确，加大了审计风险。另外，会计集中核算会对审计质量管理产生一定影响，实行集中核算后，单位的会计资料存放在核算中心，要多次核对资料只能往返于单位和会计核算中心之间，客观上审计成本增加，而降低了审计效率。

（三）财务管理难度增加。

会计集中核算制度下，会计账本保存在会计核算中心，由各乡镇单位保管的财产实物难于进行及时盘点和管理，实际财物的存放地点、数量、使用状况及折旧报废等状况完全由报账员进行结报，相关情况不能及时为核算中心工作人员了解，容易造成财产的流失。除财产实物之外，核算中心工作人员由于缺乏对各单位详细情况的了解，加之部分单位报账不及时，往来款项不能及时清理，长期挂在账本上的往来款项容易变成呆账、死账，最终予以核销，也会造成资产流失。

另外一个难点在于会计责任的明确，会计集中核算使得会计执行主体与单位分离，在一定程度上扭曲了单位核算和监督的职能，改变了会计责任主体资格，如果会计处理出现差错，或产生会计信息失真、泄密等问题时，会计责任确定较难，这又为会计集中核算的财务管理工作增加了难度。

四、今后努力的方向

经过对照《澄江县财政局关于调整〈澄江县财政所综合考评暂行办法〉的通知》（澄财发〔2019〕51号）进行自查，龙街街道财政所仍然不同程度存在基础工作、业务工作不扎实的情况，需要从以下方面进行努力和整改：

加强业务培训，规范财务工作

    （一）明确岗位，认真履职。

一是明确岗位职责，岗位职责是财政干部行政行为的基本要求，明确所长、行政单位会计、事业单位会计、出纳、惠农补贴资金管理员、票据管理员、人事工资专员的岗位职责，确保实现各个岗位事事有人做，人人有事做的责任目标；二是加强业务管理，严格执行财经法规、财经纪律。

（二）建章立制，规范运作。

制度建设是管理工作的基础，结合现行的财政职能和新的政策规定重新梳理各项工作制度和工作流程，为全面提高管理水平打下了坚实基础，用制度规范工作。

（三）是完善配套制度，切实增强约束。

在出台财政预算监督办法的基础上，进一步完善系列配套制度保证监督落到实处。

（四）是促进预算公开，切实增强透明度。

加大预算公开力度，扩大公开范围，细化公开内容，切实保障人民群众的知情权、参与权和监督权。结合社会关注的财政热点、焦点问题，主动解释、详细解读，自觉接受人民群众和社会舆论监督。

（五）加强绩效管理，切实增强实效性。

财政预算监督的落脚点是财政资金使用效率，这也是财政管理的目标。财政所预算管理工作重心必须由日常管理向预算编制和绩效考核评估两头延伸，形成从每年下半年预算编制，到后年上半年使用绩效评估的良性循环过程，使项目预算更加科学、合理。

（六）加大人才培养以及技术支持。

现代财政管理是一项系统工程，既需要相关工作人员转变观念，提高管理能力，也需要专业人才利用专业技能开展管理的相关工作。

澄江县龙街街道财政所

2020年4月10日