一、地方政府性债务项目立项、建设、运营等环节全过程管理情况

市财政局主要职责：负责对债券资金“借、用、管、还”实行全过程监管，对专项债券项目实施过程进行监督，专项债券资金支付审核，督促资金使用单位（项目单位）按时偿还债券本息，组织债券资金绩效管理及政府债券信息公开。

项目主管部门主要职责：负责对专项债券项目建设情况进行动态监管，对专项债券项目的工程进度，质量安全等进行检查考核及专项债券资金支付初审。

市发改局职责：负责组织专项债券项目的申报和竣工验收。

资金使用单位（项目单位）主要职责：负责按照项目实施方案开展项目建设和运营，按照项目实施方案使用债券资金，确保专款专用，项目资产的运营、管理和维护，按时足额偿还债券本息和手续费，按要求向主管部门、财政局、审计局报送项目进度说明和财务报表以及对债券资金使用、项目建设运营和资产管理等情况进行信息公开。

专项债券项目建设过程中和建成后形成的所有资产（以下简称项目资产）属于政府投资形成的国有资产。

市财政局会同项目主管部门、资金使用单位（项目单位）将项目资产纳入国有资产进行管理，根据资产形式和类别建立资产登记和统计报告制度，资金使用单位（项目单位）对项目资产的运营、管理、维护等承担主体责任。

资金使用单位（项目单位）确保项目资产核算独立，不得与单位自身资产混同。在债券存续期内，严禁将项目资产对外转让、出售或造成项目资产权属发生变化的行为，严禁将项目资产和权益用于融资担保。

资金使用单位（项目单位）根据项目资产运营情况，定期对项目资产安全进行评估，并形成项目资产情况报告，提交市财政局和项目主管部门。项目运营阶段发生调整导致资产运营、资产状况发生重大变化等情况时，资金使用单位（项目单位）要形成项目专项报告，提交市财政局和项目主管部门。

建立专项债券项目资产定期查验和评估制度，加强资产日常统计和动态监控。市财政局要会同项目主管部门对项目资产定期开展资产查验工作，重点查验项目资产是否按照国有资产管理相关规定进行，是否按照专项债券发行时设定的用途进行使用，防止国有资产流失。

项目资产管理方面，在债券存续期内有下列情形的，市财政局责令其改正，并按照有关规定给予处罚、处分，并追究主管领导和直接责任人的责任。如发生侵占项目资产的，按照侵占国有资产规定进行处置，涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。(一)未按规定进行资产登记；(二)未尽其职责，致使资产管理不善，造成重大损失的;(三)在资产查验、评估等过程中弄虚作假的；(四)将项目资产对外转让、出售或造成项目资产权属发生变化的；(五)将项目资产和权益用于融资提供担保的；(六)其他可能严重侵害项目资产的行为。

澄江市财政局债务股在遵循应公开尽公开的原则上，根据《财政部云南监管局关于报送地方政府债务信息公开情况的通知》（财云监〔2019〕59号）的要求，利用玉溪网，对每年的债务情况进行公开，公开内容为：举借债务情况说明、地方政府债务限额提前下达情况及调整情况、地方政府债务限额及余额预决算情况、一般债务限额和余额预决算情况、专项债务限额和余额预决算情况、地方政府债券使用情况、地方政府债务发行及还本付息情况、新增地方政府专项债务存续期情况、债务管理制度等相关情况。已全面落实债务的相关情况公开。

二、穿透式监测管理情况

（一）实施情况

一是做好已发行专项债券资金的监管。进一步完善项目资金分配、使用和管理，引导和督促项目单位谋划好前期工作，确保资金形成有效支出，最大限度提高资金使用效益。坚持地方政府债券资金使用与项目严格对应，严格遵守政府债券资金只能用于公益性资本支出的规定，不得用于经常性支出、不得用于债务利息支出、不得置换项目资本金、不得偿还其他债务以及不得出现其他违反专项债券资金管理规定的情况。

二是做好专项债券项目申报工作。结合项目实际情况，做好项目遴选、入库、项目前期等工作，及时储备成熟度高的优质项目，找准靶向，进一步挖掘潜在项目，重点做好重大项目的储备和申报工作。

三是做好专项债券项目发行工作。聘请第三方专业机构参与专项债券实施方案的编制，由相关部门、金融机构、会计师事务所和律师事务所进行多轮审核、修改、完善，注重项目的合法合规性、项目财务收支平衡性、项目收益测算的科学合理性，最终出具财务评价报告和法律意见书，确保省厅专家评审通过，债券发行成功。

四是做好专项债券项目全生命周期管理。完善专项债券偿还管理制度，防范偿还风险，加强专项债券资金绩效管理，出台债券全生命周期管理的实施细则、风险管控指南等文件。重点做好项目收益管理，将项目实现的政府性基金收入和用于偿还专项债券本息的专项收入全部缴入国库，用于偿还到期专项债券本金和利息，确保不发生债务违约风险。

五是建立动态监控机制。澄江市依托专项债券动态监控系统建立了专项债券资金动态监控工作机制，及时在动态监控系统中进行债券资金流水确认，在动态监控过程中，对专项债券大额转账的行为，进行认真核实。未出现债券资金现金结算，也不存在将债券资金违规转入同级财政部门、行政事业单位的情况。同时在发改部门国家重大项目库中，对地方政府专项债券项目实行按月调度，定期跟进项目进度，密切监控项目实施和资金使用全过程。

六是加强专项债券项目绩效评价。按照《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》，建立全流程绩效考核制度，落实到项目筛选、债券发行、资金使用、项目管理和还本付息、风险控制等各个环节，构建地方政府专项债券及项目全生命周期风险管理体系。将专项债券对应项目形成的基础设施资产纳入国有资产管理，严禁将专项债券形成的对应资产用于为融资平台公司等企业融资提供任何形式的担保、质押和还贷承诺等。

七是加大专项债券项目管理，提高资金使用效益。发改、财政、审计、项目主管部门、项目单位加强债券资金使用的全过程监管，严格按照债券资金相关规定，管理使用债券资金，确保债券资金的高效、规范、安全。

八是做好“一方案两报告”的编制工作。聘请第三方专业机构参与专项债券实施方案的编制，由相关部门、金融机构、会计师事务所和律师事务所进行多轮审核、修改、完善，注重项目的合法合规性、项目财务收支平衡性、项目收益测算的科学合理性，最终出具财务评价报告和法律意见书，确保省厅专家评审通过，债券发行成功。

九是做好项目收益和运营管理。专项债券项目收益纳入政府性基金预算后，应进行实时监管，避免资金被挤占挪用，并根据项目实际收益情况，探索分期提前还款，增强偿还债券本金灵活性，减少债券长期付息的压力。加强项目运营期管理，保证建设工程质量，保障未来收益，项目建成后形成的资产纳入国有资金进行管理，开设偿债资金账户，用于项目专项收入和运营成本的接收、存储和划转，用于偿还债券本息的收入全部缴入财政。

十是做好专项债券项目资产管理工作。按照《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》，建立全流程绩效考核制度，落实到项目筛选、债券发行、资金使用、项目管理和还本付息、风险控制等各个环节，构建地方政府专项债券及项目全生命周期风险管理体系。将专项债券对应项目形成的基础设施资产纳入国有资产管理，严禁将专项债券形成的对应资产用于为融资平台公司等企业融资提供任何形式的担保、质押和还贷承诺等。

（二）困难问题

一是地方政府专项债券预期管理缺失。在县级地方政府专项债券发行过程中，预见管理缺失是地方政府一个比较突出的问题，每年能发行何种类型项目的债券？每个地方政府的项目债券资金能分配多少？都是地方政府申报债券之前所需要面临和感到比较困惑的问题。目前的省级代发专项债模式，县级政府接受省政府和市政府的转贷，县政府再分配给相关行业部门使用，由于链条过长，下级政府被动的等待上级部门配备额度，易导致地方政府的盲目、被动，对地方债务的控制性差，计划性不强，不便于统筹安排项目和资金。

二是专项债券收益条件严格，准公益项目不能满足收支平衡。地方政府发行的专项债券以项目收益型为主，这也是专项债券发展的重要途径之一，但部分公益性较强、收入较少的项目收益可能很难实现收益平衡，又不符合申请一般债券的要求，这类项目又往往是保障国计民生和供给侧结构性改革补短板等重要建设项目，比如交通基础设施建设项目，除了收费性公路，其他都不符合专项债券项目申报要求。

三是专业能力不足，发行管理较弱。地方政府专项债券发行是政府融资行为，涉及统筹财政、发改、金融、工程项目等多领域专业知识，专业要求较高。目前，基层还处于不断摸索状态，专业水平欠缺，对第三方咨询机构参与的依赖度较高，与发展改革部门、主管部门、项目单位信息的互联互通、综合利用深度还不够，债券发行管理有待进一步加强。

四是信息共享不够，发行效率较低。在专项债券发行前的项目储备和申报阶段，发改委的建设项目库和财政的债务管理库两套系统并存，且出现系统模块设计较为复杂、部分标准不统一、要素项目不完全一致、数据不能完成实时共享、重复交叉比对等问题，导致了系统填报耗时较长、信息不对称；加之两头上报，拉长了工作链条，降低了专项债券发行的效率。

澄江市财政局债务股 赵红波供稿

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2022年5月30日