由于历史与文化、地域与民族等多种因素的影响，殡葬事业出现了诸如乱收费、住宅式墓葬、各种迷信活动和铺张浪费现象严重，大片土地被占用等一系列问题，殡葬改革迫在眉睫。规范殡葬管理、提升服务质量，对节约土地资源、保护生态环境、建设美丽家园起到积极作用。大力推进殡葬改革，科学规划建设基础设施和配套设施，积极推广火化后骨灰入公墓，对尊重和保护自然生态具有重要意义。

2023年澄江市(本级)惠民殡葬火化补助专项资金项目，预算资金475万元，到位资金78.80万元，资金到位率16.59%；已支付资金78.80万元，预算执行率100%。

二、绩效评价结论

2023年澄江市(本级)惠民殡葬火化补助专项资金项目绩效评价得分84.22分，评价等级为“良”。

评价认为：2023年澄江市(本级)惠民殡葬火化补助专项资金项目立项依据充分、程序合规，资金分配合理，资金使用合规。去世人员火化率、骨灰进公墓安葬率、火化补助发放准确率、补助发放标准执行合规率均达到要求。项目实施单位建立了绩效自评组织机构，并按自评工作程序开展自评工作。但同时也存在绩效管理、补助管理、档案管理不规范等问题。

三、存在的主要问题

（一）绩效管理不规范

一是绩效目标描述不准确。在项目所申报的绩效目标表中，“2023年”描述成“203年”，描述不当。

二是部分绩效指标设置不合理。如“发放火化补助（人次）≤2300人次”，该指标的名称与指标性质、指标值逻辑不符，该指标旨在表达对满足条件的申请人，应发尽发补助，而“发放火化补助（人次）≤2300人/人次”，不能充分反映该指标所考核的内容。

（二）补助管理不规范

部分补助申请未逐级审核，村/社区的审核时间晚于乡镇/街道审核时间。如凤麓镇申请人为奚云峰的申请材料中，村审查日期为2021年10月，镇审查日期为2021年8月；旧城村委会申请人为叶战云的申请材料中，村审查日期为2021年8月，镇审查日期为2021年5月。

（三）档案管理不规范

归档申请材料不完备。部分归档材料中无领取人签字的领取单、公墓证，如凤麓镇申请人奚云峰、旧城村委会申请人叶战云的申请材料中未附公墓证。

四、建议

（一）树立绩效管理理念，提高绩效目标质量

建议项目实施单位在描述年度绩效目标时全面考虑项目产出数量、产出质量、产出时效、产出成本等各方面指标，做到表述明确，清晰反映预算资金的预计产出效果和满意度。绩效指标设置要结合项目预期产出和效益，做到指向明确，合理可行、细化量化、相应匹配。同时加强对绩效管理方面的学习，提高绩效管理能力，绩效不止注重过程工作，还需关注实际效益的实现情况。

（二）完善项目管理制度，规范项目实施

建议项目实施单位根据上级发布的相关政策性文件以及实地调研和分析结果制定符合惠民殡葬项目相关的管理制度，并在项目实施过程中严格执行，从而提升项目实施的规范性。要完善项目管理制度和流程，明确各个岗位的职责和权限，规范项目的决策流程和常规操作流程，使参与项目实施的各级单位能够清晰地了解本单位的工作目标和任务，提高工作效率和准确性，有助于确保工作的有序性和稳定性。

（三）加强项目档案规范化管理

项目实施单位应指定专人对项目相关资料进行收集、分类、整理、归档，专门管理。制定明确的档案管理制度，对归档资料内容、归档时间、归档责任人等提出明确要求；对项目实施过程资料、结果资料及相关文件及时归档，保障项目档案资料安全完整，为项目审核、监控、后期监督检查与绩效评价提供依据。重点完善档案接收、整理、保管、利用管理程序，确保档案收集充分、档案整理规范、档案内容完整、档案管理期限划分准确。

2023年澄江市(本级)惠民殡葬火化补助专项资金项目绩效评价报告

根据《中共云南省委云南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（云发〔2019〕11号）、《云南省项目支出绩效评价管理办法》（云财绩〔2020〕11号）、《云南省省级财政支出预算绩效评价操作规程（试行）》（云财评审〔2016〕39号）、《澄江县人民政府办公室关于印发澄江县财政预算绩效管理暂行办法的通知》(澄政办发〔2017〕169号)与《澄江市财政局关于开展2024年财政绩效评价工作的通知》（便笺〔2024〕35号）的要求，天健会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所接受澄江市财政局（以下简称市财政局）委托，于2024年8月至9月对2023年澄江市(本级)惠民殡葬火化补助专项资金项目开展绩效评价。现将评价情况报告如下：

一、基本情况

（一）项目概况

1.项目背景

殡葬事业由于历史与文化、地域与民族等多种因素的影响，导致殡葬事业出现了一系列问题。如乱收费、住宅式墓葬、各种迷信活动和铺张浪费现象十分严重，大片土地被占用，殡葬改革迫在眉睫。规范殡葬管理、提升服务质量，对节约土地资源、保护生态环境、建设美丽家园起到积极作用。大力推进殡葬改革，科学规划建设基础设施和配套设施，积极推广火化后骨灰入公墓，对尊重和保护自然生态具有重要意义。

根据《中共云南省委办公厅云南省人民政府办公厅印发〈关于全面深化殡葬改革的实施意见〉的通知》（云办发〔2016〕65号），要不断健全完善惠民殡葬政策，按照保基本、广覆盖、多层次、可持续的原则，健全完善惠民殡葬政策，不断增强殡葬公益属性，让殡葬回归社会公共服务。优先保障遗体接运、存放、火化、骨灰存放等基本殡葬公共服务供给，逐步将惠民殡葬范围扩大到所有城乡居民。规范和简化殡葬流程和服务，不断提高惠民殡葬减免和补助水平，切实减轻人民群众丧葬负担。

2.主要内容

根据《澄江县人民政府关于印发澄江县推进殡葬改革实施意见》(澄政发〔2014〕67号)，具有本县(含托管区)户籍，且不能享受国家规定丧葬的农业人口、城镇居民，死亡后进行火化，并且进入经营性公墓或公益性公墓安葬的，一般群众一次性给予4,000元补助。特殊困难群众(低保对象、特困人员、享受定期定量补助的在乡老复员军人六级以上伤残军人和带病回乡军人、六十年代精简退职人员享受定期定量补助的原大队一级离职干部)一次性给予5,000元补助。火化补助包括：遗体火化费、遗体运输费、丧属生活补助。国家机关、企事业单位工作人员遵照国家相关丧葬政策执行。

该项资金为推进殡葬改革，每月乡镇按火化数据，公墓安葬数据，群众申请，经分管领导，主要领导签字盖章后，发放火化补助，民政局按各镇(街道)资金申请下拨补助资金，社会化发放，发放完成后将银行代发的回执送民政局。

3.资金投入和使用情况

2023年澄江市(本级)惠民殡葬火化补助专项资金项目预算资金475万元，到位资金78.80万元，资金到位率16.59%，实际支出资金78.8万元，预算执行率100%。

（二）绩效目标设立情况

1.批复（下达）的绩效目标和绩效指标情况

绩效目标：根据《殡葬管理条例》《云南省殡葬管理条例》《玉溪市是殡葬管理办法》《玉溪市农村公益性公墓管理办法》（玉政发〔2014〕1号）、《澄江县人民政府关于印发澄江县推进殡葬改革实施意见》（澄政发〔2014〕67号）等文件精神，该项目符合国家、省委省政府、市委市政府的决策部署，推行殡葬改革，既为城乡居民搭建了亲身体验节俭文明丧葬之风的平台，又营造厚养薄葬、崇孝敬德的社会风气，有助于社会文明进步。

2023年本项目实施后，可惠及澄江市辖区内（含托管）21.20万群众，预计发放一般群众惠民殡葬补助2,000人800万元、特殊困难群众惠民殡葬火化补助300人150万元，能有效解决困难群众死亡后火化、安葬困难，推进移风易俗，增加基层的凝聚力、民众的满足感和幸福感，共享改革开放成果，促进社会和谐。

绩效指标具体为：

（1）发放火化补助（人次）≤2,300人/人次；

（2）发放火化补助准确率=100%；

（3）发放火化补助标准执行合规率=100%；

（4）发放火化补助社会化发放率=100%；

（5）发放火化补助发放及时率≥95%；

（6）殡葬政策政策知晓率≥95%；

（7）救助对象满意度≥90%。

具体内容详见附件1-1.预算批复（申报）绩效目标表。

2.绩效评价调整后的绩效目标和绩效指标情况

根据项目具体实施情况，结合资金分配情况，通过项目前期调研，项目组对绩效目标和指标进行了调整，调整后的绩效目标为：根据《澄江县人民政府关于印发澄江县推进殡葬改革实施意见》（澄政发〔2014〕67号）等文件精神，项目实施推进殡葬改革，全面落实惠民殡葬火化补助政策，在全市建立健全覆盖城乡、持续发展的殡葬公共服务体系，树立文明殡葬新风尚。2023年本项目实施后，惠及人群覆盖澄江市全域，按照一般群众和特殊困难群众分类，经审批认定无误后，及时将惠民火化补助发放到申请人，一定程度上减轻群众的经济负担。通过政策宣传促使群众熟知并支持殡葬改革，加快殡葬改革成效落地，对殡葬火化的家属应补尽补、死亡人员火化率达100%、节地生态安葬比例达到55%、满意度达90%。

调整后项目绩效指标如下表：

表1：2023年澄江市(本级)惠民殡葬火化补助专项资金项目绩效目标表

一级指标	二级指标	三级指标	指标值
产出指标	产出数量	去世人员火化率	=100%
	产出数量	骨灰进公墓安葬率	=100%
	产出质量	火化补助发放准确率	≥95%
	产出质量	补助发放标准执行合规率	≥95%
	产出时效	补助发放及时性	=及时发放
效益	社会效益	政策知晓率	≥80%
	生态效益	节地生态安葬比例完成情况	≥55%
	可持续影响	殡葬改革推进情况	=有效推进
	满意度	社会公众满意度	≥85%

具体详见附件1-2.绩效评价绩效目标表。

（三）项目组织管理情况

1.相关方职责分工

澄江市民政局、澄江市财政局负责统筹管理，合理分配资金。建立健全全过程预算绩效管理机制，提高资金使用效益，对存在严重问题的项目要暂缓或停止预算拨款，督促及时整改落实。

澄江市各乡镇/街道及各村/社区负责做好火化补助申请人的材料收集及汇总，督促申请人及时、完整的提供申请补助所需要的材料，确保补助申请流程合规、手续齐全。切实增强群众对殡葬改革的认可度，减轻群众经济压力。

2.管理流程

澄江市民政局制定资金分配方案，指导和监督资金使用管理，切实提高资金使用效益，澄江市财政局根据资金分配方案下达资金。其次对各项目单位定期或不定期开展项目建设及资金使用情况的监督检查。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

1.绩效评价的目的

通过绩效评价客观地反映项目实施情况和效果，评价项目产出目标是否完成以及效果目标是否实现。总结经验，查找不足，分析存在问题及原因，提出改进建议，进一步规范财政资金运行和预算绩效管理，推动部门有效履职，优化资源配置和财政支出结构，强化支出责任，提高财政资源配置效率和使用效益。

2.评价对象

本次评价的对象是2023年澄江市(本级)惠民殡葬火化补助专项资金。

3.评价范围

本次绩效评价的范围为2023年澄江市(本级)惠民殡葬火化补助专项资金475万元。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准和评价抽样

1.绩效评价原则

（1）科学规范原则。绩效评价注重财政支出的经济性、效率性和有效性，合理确定绩效目标和评价内容，运用简便有效、定量与定性分析相结合的方法进行评价。

（2）公正公开原则。绩效评价符合真实、客观、公正的要求，做到依据合法、标准统一、资料可靠、实事求是、公开透明。

（3）目标引领原则。绩效评价围绕项目的绩效目标、实施单位的履职目标两个方面开展，设置全面量化或可衡量的指标来评价项目绩效目标的实际完成情况。

（4）绩效相关原则。绩效评价围绕具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

2.评价指标体系

根据项目相关性、重要性、可比性、经济性、系统性原则，结合财政支出项目绩效评价的相关要求设立相应的指标，并分配相应的权重（分值）。本项目评价指标拟设置4个一级指标（决策、过程、产出、效益）；12个二级指标（项目立项、绩效目标、资金投入、资金管理、组织实施、产出数量、产出质量、产出时效、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度）；22个三级指标，每个指标中根据数据源的不同分别确定评分层级。

（1）绩效评价指标分值权重

该项目绩效评价以100分计，设“决策、过程、产出、效益”四个一级指标，分别占权重为：15%、20%、35%、30%。设12个二级指标，22个三级指标。

在计算整个项目绩效评价最终得分时，由各指标最终得分累计计算。对于涉及多个层级的指标，按照各个层级的算术平均值计算该指标的最终得分。

（2）指标解释

根据《云南省省级财政支出预算绩效评价操作规程(试行)》（云财评审〔2016〕39号）要求，结合项目特点，本项目指标体系围绕2023年澄江市(本级)惠民殡葬火化补助专项资金预算管理、财务管理和业务管理为主线展开，设置“决策、过程、产出、效益”等4个一级指标。

“决策”指标由“项目立项、绩效目标、资金投入”3个二级指标构成，同时将3个二级指标细化为6个三级指标，主要考核立项依据充分性、项目立项规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、预算编制科学性、资金分配合理性。

“过程”指标由“资金管理、组织实施”2个二级指标构成，同时将2个二级指标分解为7个三级指标，主要考核项目资金到位率、预算执行率、资金使用合规性、管理制度健全性、补助管理规范性、档案管理规范性、绩效管理规范性。

“产出”指标由“产出数量、产出质量、产出时效”3个二级指标构成，同时将3个二级指标分解为5个三级评分指标，主要综合考核去世人员火化率、骨灰进公墓安葬率、火化补助发放准确率、补助发放标准执行合规率、补助发放及时性。

“效益”指标由“社会效益、生态效益、可持续影响、满意度”4个二级指标构成，主要考核政策知晓率、节地生态安葬比例完成情况、殡葬改革推进情况、社会公众满意度4个三级指标。

3.评价方法

本次绩效评价采用定量与定性相结合、审阅与自评相结合，对收集的相关基础资料、各种经济数据，在归集、整理、分析的基础上，运用目标比较法、公众评判法、分析法、实地调查法等，系统、科学地反映拟评价项目综合绩效情况。

（1）目标比较法。

通过各项目目标与实际实施情况，绩效目标实现程度、预算执行率、资金投入比例等进行对比，了解项目实施的阻碍和优势；与其他州市类似项目实施情况进行比较，同时对州市之间资金支出的比例、项目管理模式、规划实施情况等方面进行比较，总结各州市与项目之间的优缺点，为主管部门提供决策参考。

（2）公众评判法。

通过现场调查与座谈、电话访谈、发放问卷等方式，对抽样群众进行调查，了解主要调查对象对该抽样项目实施的满意程度。问卷设计的问题与抽样项目紧密相关，简单、清晰明了，通过问卷调查采集受益对象对项目实施情况和实施效益的意见和建议，为项目实施产生的资金使用效益、满意度等提供定性与定量评价的基础。本次评价计划采用“问卷星”小程序，结合实地访问的方式发放问卷。

（3）分析法。

通过对2023年澄江市(本级)惠民殡葬火化补助专项资金的投入、资金管理、项目管理、使用效益等情况进行评价，资金到位是否及时完整、项目管理是否规范、资金的使用是否有效，检验资金支出效率和效果，分析存在问题及原因，及时总结经验，改进管理措施，完善工作机制。在现场评价中从管理程序、实施流程、资金投入、技术应用等方面，结合前期抽样监控的结果，分析影响或制约项目实施成效的因素。

（4）实地调查法。

在现场采用收集资料、填报数据、研究案卷、统计成果、查验数据、召开座谈会、问卷调查等方式进行实地调查取证。根据考核内容和项目目标设置绩效评价指标体系、设计基础数据采集表，拟定资料清单和实地调研清单向调查的有关部门和人员现场收集项目资料或进行现场随机访谈。

4.评价标准

主要采取定性与定量相结合的评分标准。本次评价采用百分制，各级指标依据其指标权重确定分值，评价人员根据评价情况对各级指标进行打分，最终得分由各级评价指标得分加总。根据最终得分情况将评价标准分为四个等级：优（得分≥90分）；良（80分≤得分90＜分）；中（60分≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。

5.评价抽样

本次现场实地调查内容为实地抽取补助申请单原件，对该项目实施情况、资金使用情况、补助发放时效、补助审批合规性等内容进行核实。实地评价阶段，实地调研项目的去世人员火化率、骨灰进公墓安葬率、火化补助发放准确率、补助发放标准执行合规率、补助发放及时性，对社会公众进行访谈，发放项目满意度调查问卷，对照绩效评价指标体系逐项评价。

（三）绩效评价工作过程

绩效评价工作过程主要为：开展项目前期调研，编制实施方案，实施方案会审，方案征求意见及评价试点，实地评价，撰写绩效评价报告，绩效评价报告会审，绩效评价报告征求意见及修改完善，出具绩效评价报告。

1.开展前期调研：评价工作组与澄江市民政局、澄江市财政局充分沟通，准确了解项目概况，多渠道收集项目背景资料，重点收集与评价项目相关的政策文件、管理办法、项目实施方案、行业标准数据。

2.制定绩效评价工作方案：根据项目实际情况，制定实施方案。澄江市民政局、澄江市财政局对方案进行审核。根据澄江市民政局、澄江市财政局意见修改实施方案、形成征求意见稿并提交评价相关方征求意见。

3.实地评价：评价工作组根据评价工作方案，通过查阅资料、资料分析、现场勘查、问卷调查和访谈、综合评价等方式，对项目实施情况进行评价。实地评价抽取部分申请单原件，重点评价项目补助发放到位情况、火化补助发放准确率、补助发放标准执行合规率、补助发放及时性等内容。

4.撰写绩效评价报告：汇总相关数据，分析整理绩效评价情况，撰写评价报告。根据澄江市民政局、澄江市财政局会审意见修改完善评价报告，形成绩效评价报告（征求意见稿）。并提交评价相关方征求意见，在充分考虑评价相关方反馈意见的基础上，修改完善绩效评价报告。

5.出具绩效评价报告：按规范要求出具绩效评价报告。

三、绩效评价结论

（一）绩效评价综合结论

2023年澄江市(本级)惠民殡葬火化补助专项资金项目绩效评价得分84.22分，评价等级为“良”。一级指标具体得分情况详见下表：

表2：绩效评价得分情况表

一级指标	指标分值	评价得分	得分率
决策	15	13	86.67%
过程	20	16.33	81.65%
产出	35	30	85.71%
效益	30	24.89	82.97%
合计	100	84.22	84.22%

评价认为：2023年澄江市(本级)惠民殡葬火化补助专项资金项目立项依据充分、程序合规，资金分配合理，资金使用合规。去世人员火化率、骨灰进公墓安葬率、火化补助发放准确率、补助发放标准执行合规率均达到要求。项目实施单位建立了绩效自评组织机构，并按自评工作程序开展自评工作。但同时也存在绩效目标不合理、绩效指标不明确、补助管理不规范等问题。

（二）绩效目标实现情况

根据实地评价情况，设置的9个绩效指标中，5个指标已完成，3个指标部分完成，1个指标未完成。各指标完成情况详见下表：

表3：绩效指标完成情况表

绩效指标名称			指标值	指标实现情况	完成情况说明
一级指标	二级指标	三级指标	指标值	指标实现情况	完成情况说明
产出指标	产出数量	去世人员火化率	=100	已完成	经核查，澄江市2023年去世人员均已火化，去世人员火化率100%。
产出指标	产出数量	骨灰进公墓安葬率	=100%	已完成	经核查，澄江市2023年去世人员遗体火化后均进入公墓安葬，骨灰进公墓安葬率100%。
产出指标	产出质量	火化补助发放准确率	≥95%	已完成	经核查申请材料与补助发放记录，火化补助发放准确率100%。
	产出质量	补助发放标准执行合规率	≥95%	已完成	经核查申请人的申请材料，已按一般群众和特殊困难群众分类将火化补助发放到申请人，补助发放标准执行合规率100%。
	产出时效	补助发放及时性	2023年12月31日前发放	未完成	已发放2021年火化补助205人，2022、2023年火化补助未发放。
效益指标	社会效益	政策知晓率	≥85%	部分完成	根据问卷调查汇总数据，政策知晓率为78.21%。
	生态效益	节地生态安葬比例完成情况	≥55%	已完成	节地生态安葬比例完成情况达到100%。
	可持续影响	殡葬改革推进情况	=有效推进	部分完成	根据问卷调查汇总数据，问卷调查得分为91.98%。
满意度指标	满意度	社会公众满意度	≥85%	部分完成	根据问卷调查汇总数据，满意问卷数量为74份，满意度为69.81%

四、绩效评价情况分析

（一）决策情况分析

项目决策指标分值15分，评价得分13分，得分率为86.67%。主要从项目立项、绩效目标和资金投入三个方面反映专项资金前期决策的规范性。具体分析情况如下：

1.项目立项

项目立项指标下设立项依据充分性、项目立项规范性2个三级指标。指标分值为5分，评价得分为5分，得分率为100%。

立项依据充分性方面。项目立项符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策，符合行业发展规划和政策要求，与部门职责范围相符，属于部门履职所需。

立项程序规范性方面。项目按照规定的条件和程序申请设立，提交的文件、材料符合相关要求，项目申请内容事前经过可行性研究、制定了实施方案并通过专家评审和集体决策。

2.绩效目标

绩效目标指标下设绩效目标合理性、绩效指标明确性2个三级指标。指标分值为6分，评价得分为4分，得分率为66.67%。

绩效目标合理性方面。该项目有明确的绩效目标，项目设定的绩效目标与实际工作内容具有相关性。项目绩效目标与项目实施单位职责密切相关，为促进事业发展所必需。但项目绩效目标描述不准确，在项目所申报的绩效目标表中，“2023年”描述成“203年”，描述不当。

绩效指标明确性方面。现场查看该项目的绩效目标表，部分绩效指标设置不合理。如“发放火化补助（人次）≤2300人/人次”，该指标的名称与指标性质、指标值逻辑不符，该指标旨在表达对满足条件的申请人，应发尽发补助，而“发放火化补助（人次）≤2300人/人次”，不能充分反映该指标所考核的内容。

2.资金投入

资金投入指标下设预算编制科学性、资金分配合理性2个三级指标。指标分值为4分，评价得分为4分，得分率为100%。具体分析情况为：

预算编制科学性方面。预算编制经过科学论证，具有可行性分析报告。查看预算批复文件，预算内容与项目内容匹配，预算额度测算依据充分，按照标准编制，预算确定的项目资金量与工作任务相匹配。

资金分配合理性方面。预算资金分配依据充分，资金分配额度合理，与项目单位或地方实际相适应。

（二）过程情况分析

项目过程指标分值20分，评价得分为15.33分，得分率为76.65%。主要从资金管理和组织实施两个层面反映专项资金执行过程的规范性。具体分析情况如下：

1.资金管理

资金管理指标下设资金到位率、预算执行率及资金使用合规性3个三级指标。指标分值为9分，评价得分为7.33分，得分率为81.44%。

资金到位率方面。经核实，因财政资金紧张，预算资金475万元，实际到位资金78.80万元，资金到位率为16.59%。

预算执行率方面。2023年惠民殡葬火化补助专项资金实际到位资金为78.80万元，实际支出资金78.80万元，预算执行率为100%。

资金使用合规性方面。资金使用符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定，资金拨付有完整的审批程序和手续，资金使用符合项目预算批复或合同规定用途。

2.组织实施

组织实施指标下设管理制度健全性、补助管理规范性、档案管理规范性、绩效管理规范性4个三级指标。指标分值为11分，评价得分为8分，得分率为72.73%。

管理制度健全性方面。制定《澄江县民政局预算绩效管理制度》《澄江县民政局项目预算管理考核制度》《澄江县民政局财务管理制度》《澄江县民政局“三重一大”事项集体决策制度》《澄江县民政局资产管理制度》等相关管理制度，相关管理制度合法、合规、完整。

补助管理规范性方面。部分补助申请单的审核时间不符合逻辑，村/社区的审核时间晚于乡镇/街道审核时间。如在凤麓镇申请人奚云峰的申请材料中，村审查日期为2021年10月，镇审查日期为2021年8月；旧城村委会申请人叶战云的申请材料中，村审查日期为2021年8月，镇审查日期为2021年5月。

档案管理规范性方面。经现场检查，项目档案资料已指定专人负责项目档案专门管理。但项目资料归档不及时，未将部分领取人签字的领取单、公墓证归档。如凤麓镇申请人奚云峰、旧城村委会申请人叶战云的申请材料中未附公墓证。

绩效管理规范性方面。经现场检查，项目实施单位已建立了绩效自评组织机构，制定了《澄江县民政局预算绩效管理制度》，按规定开展了绩效监控、自评，且绩效自评、绩效监控发现问题得到及时改进。

（三）产出情况分析

产出指标下设产出数量、产出质量、产出时效3个二级指标，指标分值为35分，指标得分为30分，得分率为85.71%。具体分析情况如下：

1.产出数量

产出数量指标下设去世人员火化率、骨灰进公墓安葬率2个三级指标。指标分值为18分，评价得分为18分，得分率为100%。

去世人员火化率方面。澄江市自2014年7月1日全面推行殡葬改革工作，在澄江辖区范围内全面实行火葬，澄江在玉溪市辖区内率先实现4个100%，即澄江市所属辖区100%为火化区，澄江市辖区去世人员100%进行火化(除国家规定进行土葬的群众外)，遗体火化后100%进入公墓安葬，项目建设迁坟100%进入公墓。故去世人员火化率为100%。

骨灰进公墓安葬率方面。澄江市全面推行殡葬改革工作以来，在澄江辖区范围内全面实行火葬，遗体火化后100%进入公墓安葬，项目建设迁坟100%进入公墓。故骨灰进公墓安葬率为100%。

2.产出质量

产出质量指标下设火化补助发放准确率、补助发放标准执行合规率2个三级指标。指标分值为12分，评价得分为12分，得分率为100%。

火化补助发放准确率方面。经现场核实，澄江市民政局已按要求将火化补助发放到申请人，火化补助发放准确率达到100%。

补助发放标准执行合规率。经现场核实，澄江市民政局已按一般群众和特殊困难群众分类审核将火化补助发放到申请人，补助发放标准执行合规率达到100%。

3.产出时效

产出时效指标下设补助发放及时性1个三级指标。指标分值为5分，评价得分为0分，得分率为0%。

经核实，因财政资金紧张，拨付金额不足，只能按照申报时间优先发放2021年火化补助205人，2022、2023年火化补助未发放。

（四）效益情况分析

项目效益指标分值30分，评价得分23.49分，得分率为78.30%。主要通过现场调查和问卷调查的方式，从社会效益、生态效益、可持续影响、满意度方面反映2023年澄江市(本级)惠民殡葬火化补助专项资金取得的综合效益。具体情况如下：

1.社会效益

社会效益指标下设政策知晓率1个三级指标，通过对群众的问卷调查，反映惠民殡葬火化补助的宣传情况。指标分值为7分，评价得分为5.47分，得分率为78.14%。

根据问卷调查汇总数据，政策知晓率为78.21%。

2.生态效益

生态效益指标下设节地生态安葬比例完成情况1个三级指标，用以反映坚持绿色殡葬、保护环境，节地生态安葬比例是否达到相关要求。指标分值为10分，评价得分为6分，得分率为100%。

澄江市自2014年7月1日全面推行殡葬改革工作，全市实行火葬并进入规定的公墓进行安葬，进入公墓安葬率达100%，故节地生态安葬比例完成情况也达到100%。

3.可持续影响

可持续影响指标下设殡葬改革推进情况1个三级指标，用以反映和考核殡葬改革在群众中的支持和完成情况。指标分值为7分，评价得分为6.44分，得分率为92%。

根据问卷调查汇总数据，共收回106份有效问卷，其中满意问卷数量为74份，问卷调查得分为91.98%。

4.满意度

满意度指标下设社会公众满意度1个三级指标，通过对社会公众的问卷调查，反映社会公众对惠民殡葬火化补助政策的满意度。指标分值为10分，评价得分为5.58分，得分率为55.8%。

根据问卷调查汇总数据，有效问卷份数106份，满意问卷数量为74份，满意度为69.81%。

五、存在的问题及原因分析

（一）绩效管理不规范

一是绩效目标描述不准确。在项目所申报的绩效目标表中，“2023年”描述成“203年”，描述不当。

二是部分绩效指标设置不合理。如“发放火化补助（人次）≤2300人/人次”，该指标的名称与指标性质、指标值逻辑不符，该指标旨在表达对满足条件的申请人，应发尽发补助，而“发放火化补助（人次）≤2300人/人次”，不能充分反映该指标所考核的内容。

（二）补助管理不规范

部分补助申请单的审核时间不符合逻辑，村/社区的审核时间晚于乡镇/街道审核时间。如在凤麓镇申请人奚云峰的申请材料中，村审查日期为2021年10月，镇审查日期为2021年8月；旧城村委会申请人叶战云的申请材料中，村审查日期为2021年8月，镇审查日期为2021年5月。

（三）档案管理不规范

未将部分领取人签字的领取单、公墓证归档。如凤麓镇申请人奚云峰、旧城村委会申请人叶战云的申请材料中未附公墓证。

六、建议

（一）树立绩效管理理念，提高绩效目标质量

（二）完善项目管理制度，规范项目实施

（三）加强项目档案规范化管理

项目实施单位要指定专人对项目相关资料进行收集、分类、整理、归档，专门管理。要制定明确的档案管理制度，对归档资料内容、归档时间、归档责任人等提出明确要求；要对项目实施过程资料、结果资料及相关文件及时归档，保障项目档案资料安全完整，为项目审核、监控、后期监督检查与绩效评价提供依据。重点完善档案接收、整理、保管、利用管理程序，确保档案收集充分、档案整理规范、档案内容完整、档案管理期限划分准确。

七、其他需说明的情况

无。

附件：

H1.附件1-1：预算批复（申报）绩效目标表-澄江市民政局.xls